Schenkbelasting Spanje: Tarieven, Berekening en Vrijstellingen (Gids 2025)

Betaalt u schenkbelasting in Spanje bij de overdracht van vastgoed? Ja, bij de schenking van Spaans vastgoed is altijd Spaanse schenkbelasting (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones) verschuldigd, ongeacht of u resident bent of niet. Hoewel de nationale tarieven oplopen tot 34%, bepalen de autonome regio’s de uiteindelijke factuur. In regio’s zoals Valencia en Andalusië zorgen hoge vrijstellingen én kortingen op de belasting (tot 99%) ervoor dat de effectieve belastingdruk voor familieleden vaak miniem is.

Wanneer is Spaanse schenkbelasting verschuldigd?

De Spaanse fiscus kijkt naar twee criteria: de locatie van het goed en de woonplaats van de ontvanger. U bent belastingplichtig in Spanje in twee gevallen:

• Als resident: U woont in Spanje en ontvangt een schenking (wereldwijd vermogen).

• Als niet-resident: U woont in België/Nederland, maar ontvangt een goed dat zich op Spaans grondgebied bevindt.

Let op: als resident in Spanje betaalt u mogelijks dubbele schenkbelasting.

Waardering: De ‘Valor de Referencia’

Sinds 2022 mag u niet zomaar de marktwaarde schatten. De belastbare basis is de hoogste van deze twee:

1. De waarde in de notariële akte.

2. De Valor de Referencia: De officiële referentiewaarde vastgesteld door het Spaanse Kadaster.

Hoe wordt de schenkbelasting berekend? (Correct Stappenplan & Voorbeeld)

De berekening verschilt per regio. We gebruiken hier het specifieke rekenmodel voor de Comunidad Valenciana (Alicante, Valencia, Castellón), aangezien dit voor veel Belgen de populairste regio is.

Het Rekenmodel:

1. Waardebepaling: Totale waarde van het vastgoed (of het aandeel blote eigendom).

2. Toepassing Vrijstellingen (Reducción): Afhankelijk van de relatie tussen schenker en begiftigde, worden er vrijstellingen toegepast. In Valencia wordt eerst een belastingvrije som (bv. € 100.000 per kind) afgetrokken van de waarde.

3. Toepassing Tarieven: Op het resterende bedrag (de ‘Base Liquidable’) worden de progressieve belastingtarieven toegepast.

4. Toepassing coëfficiënten: afhankelijk van de relatie tussen schenker en begiftigde, wordt de te betalen belasting vermenigvuldigd met een coefficient, bijvoorbeeld 1 of 2.

5. Bonificatie (Korting): Op het berekende belastingbedrag wordt tot slot nog een korting van 99% gegeven.

Rekenvoorbeeld: Schenking Blote Eigendom aan twee kinderen (Valencia)

De Situatie:

• Schenkers: Ouders (65 jaar oud).

• Ontvangers: 2 kinderen.

• Object: Vakantiewoning in Alicante (Valencia) met een marktwaarde van € 350.000.

• Transactie: Schenking van de blote eigendom; ouders behouden vruchtgebruik.

Stap 1: Waardering van de Blote Eigendom

De waarde van het vruchtgebruik hangt af van de leeftijd van de jongste schenker (89 – leeftijd).

• Leeftijd: 65 jaar. Vruchtgebruik = 24% (89 – 65).

• Blote eigendom = 76% (100 – 24).

• Totale schenkingswaarde: € 350.000 * 76% = € 266.000.

Stap 2: Verdeling per kind

De schenking wordt verdeeld over twee kinderen.

• Waarde per kind: € 133.000.

Stap 3: Regionale Vrijstelling (De ‘Reducción’)

In de Comunidad Valenciana geldt voor kinderen (Groep II) een vermindering van de belastbare grondslag van € 100.000.

• Belastbare grondslag per kind: € 133.000 – € 100.000 = € 33.000.

  (Dit is het bedrag waarop de belasting wordt berekend, niet de volledige € 133.000).

Stap 4: Belastingberekening (Schaal)

Op het restbedrag van € 33.000 worden de tarieven toegepast (tussen 7,65% en ca. 11%).

• De bruto belasting (Cuota íntegra) bedraagt in dit geval ongeveer € 2.767 per kind. De toepasselijke coëfficiënt is in dit geval 1. € 2.767 * 1 = € 2.767.

Stap 5: De Bonificatie (99%)

Op dit berekende belastingbedrag past Valencia een korting toe van 99% voor tijdige betaling en correcte aangifte.

• Korting: – € 2.739,33.

• Te betalen schenkbelasting per kind: € 27,67.

Conclusie: Dankzij de combinatie van de vrijstelling (€ 100k) én de bonificatie (99%) betalen de kinderen in dit voorbeeld slechts enkele tientallen euro’s aan schenkbelasting.

Let op: Dit geldt specifiek voor Valencia. Andere regio’s hebben andere regels.

De Echte Kosten: Meerwaardebelasting & Plusvalía

Dat de schenkbelasting laag is, betekent niet dat de transactie gratis is. Er zijn twee “vergeten” belastingen:

1. Plusvalía Municipal (Voor de ontvanger):

   Een gemeentelijke belasting op de waardestijging van de grond. Deze moet door de kinderen worden betaald aan de gemeente.

2. Meerwaardebelasting (Voor de schenker):

   De ouders worden in de Spaanse inkomstenbelasting belast alsof ze het huis hebben verkocht. Is het huis meer waard geworden sinds de aankoop? Dan betalen de ouders 19% tot 28% belasting op die “winst”, zelfs als ze geen geld ontvangen.

Gevolgen voor België?

Is schenken in Spanje nadelig voor uw Vlaamse of Belgische belastingen?

Neen.

• Vrijstelling in België: Omdat de schenking geregistreerd wordt door een Spaanse notaris en er Spaanse belasting (hoe weinig ook) verschuldigd is, is er in België geen schenkbelasting verschuldigd.

• Geen ‘Opduweffect’: De geschonken woning telt niet mee om het tarief van de latere erfenis in Vlaanderen op te drijven.

• Strategie: Heeft u vastgoed in beide landen? Schenk dan eerst het Spaanse vastgoed. Dit is vaak de goedkoopste manier om uw globale nalatenschap te plannen. Waarom eerst buitenlands vastgoed schenken?

Besluit: Wel of niet schenken?

Schenken in regio’s als Valencia is fiscaal zeer interessant voor de ontvanger (de kinderen) door de dubbele werking van de € 100.000 vrijstelling en de 99% bonificatie. De beslissing hangt echter af van de meerwaardebelasting voor de ouders.

• Schenken is ideaal als: De meerwaarde op de woning beperkt is (recent gekocht) of als u de woning lang wilt houden in de familie.

• Wachten op erfenis is beter als: Er een enorme meerwaarde op het huis zit (bv. 20 jaar geleden goedkoop gekocht). Bij overlijden vervalt deze meerwaardebelasting namelijk.

Veelgestelde Vragen (FAQ)

Is de vrijstelling van € 100.000 in heel Spanje geldig?

Neen, deze vrijstelling is specifiek voor bepaalde autonome regio’s zoals de Comunidad Valenciana. Andere regio’s zoals Andalusië of Murcia hebben hun eigen systemen, die soms nóg gunstiger zijn of juist afwijkende voorwaarden hebben.

Betaal ik belasting in België op een Spaanse onroerende schenking?

Neen, buitenlandse onroerende schenkingen zijn in België vrijgesteld van schenkbelasting. Lees meer over de Belgische en Spaanse erfbelasting.

Wat als de waarde van mijn schenking hoger is dan de vrijstelling?

Indien de waarde per kind hoger is dan € 100.000 (in Valencia), betaalt u belasting op het gedeelte boven de € 100.000. Echter, op het verschuldigde belastingbedrag krijgt u daarna doorgaans nog de 99% bonificatie, waardoor de eindfactuur laag blijft.

Kan ik de meerwaardebelasting voor de schenker vermijden?

In de meeste gevallen niet. Er zijn uitzonderingen, bijvoorbeeld als de schenker ouder is dan 65 jaar én het zijn hoofdverblijfplaats schenkt (wat voor Belgen met een vakantiewoning zelden van toepassing is), of als het pand is aangekocht voor 1994 (aftrekposten oude regime).

Over de auteur: Glenn Janssens is jurist en gespecialiseerd in Spaanse vastgoedtransacties en fiscale regelgeving. Sinds 2017 helpt hij Belgische en Nederlandse particulieren en ondernemers bij het veilig aankopen en structureren van vastgoed in Spanje. Hij begeleidt dossiers van A tot Z: van due diligence, eigendoms- en belastingcontrole tot vermogensplanning en optimalisatie voor residenten en niet-residenten. Dankzij zijn jarenlange ervaring, honderden behandelde dossiers en focus op transparante communicatie maakt Glenn complexe Spaanse wetgeving begrijpelijk en praktisch toepasbaar voor elke vastgoedkoper.