Lors de l'achat d'une nouvelle construction en Espagne ou d'un achat sur plan, vous payez 10% de TVA. Il existe également un droit de timbre (AJD) de 1,2, 1,5 ou 2% sur le prix d'achat hors TVA, en fonction de la région autonome. Cependant, il faut faire attention au taux de TVA pour les travaux supplémentaires ultérieurs ou les extras. C'est pourquoi cet article explique plus en détail la TVA sur les nouvelles constructions en Espagne.
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Quand payez-vous la TVA 10% ?
En principe, vous payez 10% de TVA + le droit de timbre sur tout bien immobilier neuf ou lors d'un achat sur plan situé en Espagne continentale et aux Baléares. Aux îles Canaries, il n'y a pas de TVA, mais il existe un système similaire : l'IGIC. Cet article se limite à la TVA.
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Qu'en est-il du travail supplémentaire ou des extras ?
La règle générale veut également que vous payiez 10% de TVA + droit de timbre sur tout travail supplémentaire ou tout supplément commandé après la conclusion du contrat d'achat. Toutefois, si le coût total de l'installation ou des matériaux dépasse 40% du coût total des travaux, le taux de TVA est de 21%. L'exemple type est celui d'une installation de climatisation.
Il est également important de noter que les travaux supplémentaires que vous commandez après la signature de l'acte de vente sont taxés à la TVA 21%. Il en va de même pour les travaux supplémentaires que vous commandez auprès d'un tiers autre que le promoteur. Il est donc conseillé d'inclure immédiatement ces travaux dans l'acte de vente.
Voici un exemple. Vous achetez un bien immobilier neuf de 200 000,00 EUR hors TVA à Alicante. Le taux de TVA applicable est de 10%. Le droit de timbre est de 1,50%. Au total, un coût de 23.000,00 EUR. Vous décidez d'inclure également une pergola et une piscine d'une valeur de 35.000,00 EUR. Si vous incluez ces travaux dans l'acte, et qu'ils sont donc livrés par le promoteur, vous paierez également 10% de TVA sur ceux-ci + un droit de timbre de 1,50%. Coût : 4 025,00 €. Par contre, si ces travaux sont livrés après la signature de l'acte ou par une partie autre que le promoteur, vous paierez 21% de TVA. Le prix de revient est alors de 7.350,00 EUR.
A quoi faut-il faire attention lors de l'achat d'une nouvelle construction en Espagne ?
Qu'en est-il d'un garage ou d'un parking ?
Un garage ou une place de parking font généralement l'objet d'une inscription distincte au bureau d'enregistrement et au registre foncier. Il s'agit donc d'un bien immobilier distinct, en plus de l'habitation. Si vous achetez un garage ou un emplacement neuf sans habitation, le taux général de 21% TVA + droit de timbre s'applique. Toutefois, le scénario habituel est que vous achetez un garage ou un emplacement en même temps que la nouvelle construction. Dans ce cas, le taux de TVA de 10% + droit de timbre est applicable à condition que la maison et l'emplacement soient inclus dans le même acte.
Là encore, il existe une exception. Deux garages ou emplacements au maximum peuvent être vendus au taux de TVA de 10%. Un troisième garage ou emplacement relèvera donc du taux de TVA 21%.
Décision : TVA sur les nouvelles constructions en Espagne.
Si vous envisagez de commander des travaux supplémentaires lors de l'achat d'un bâtiment neuf ou si vous souhaitez un emplacement ou un garage, il est conseillé d'inclure ces points dans l'acte d'achat du bien. Vous bénéficierez ainsi du taux réduit de TVA 10%.
