Il est apparu clairement cette semaine que la "route du fromage" sera fermée à partir du 1er décembre 2020. Cela concerne principalement les dons de biens mobiliers. Mais le changement de loi aura également un impact dans le cadre de l'achat d'un bien immobilier étranger. Dans ce billet, nous expliquons tout cela.
Quelle est la route du fromage ?
La voie du fromage consiste à donner des biens mobiliers (par exemple de l'argent liquide) à un notaire néerlandais. Elle présente deux avantages concrets.
Le premier avantage est que vous donnez avec un acte notarié. Cela vous permet d'assortir la donation de conditions. Ces conditions sont généralement de nature personnelle, mais il existe également des clauses qui sont presque toujours incluses dans la norme. Prenons par exemple le retour conventionnel en cas de prédécès du donataire.
Le deuxième avantage concerne les droits de donation. Les droits de donation ne s'appliquent qu'aux donations enregistrées. Les notaires belges sont tenus d'enregistrer les actes de donation, de sorte que les droits de donation sont automatiquement dus. Un notaire néerlandais n'est pas tenu d'enregistrer l'acte de donation en Belgique, de sorte que vous ne paierez pas de droits de donation.
Par l'intermédiaire d'un notaire néerlandais, vous pouvez donc faire un don en franchise d'impôt. Vous devez cependant vivre encore 3 ans (à partir de 2021, peut-être 4 ans). Si vous décédez dans les 3 ans, les droits de succession les plus élevés s'appliqueront aux biens donnés.
À partir du 1er décembre 2020, le législateur fédéral belge devra inclure actes de donation de biens meubles à l'étranger à enregistrer en Belgique. Cela signifie que vous paierez dorénavant des impôts sur ces actes de donation.
Quelles sont les implications pour l'immobilier étranger ?
La loi se concentre sur les actes de donation étrangers portant sur des biens meubles. Il n'y a donc pas de conséquence directe pour les donations de biens immobiliers étrangers. Dans la pratique, cependant, il y a une conséquence indirecte.
L'achat d'un bien immobilier à l'étranger est souvent l'occasion de planifier une succession. Situation courante : les parents achètent le bien immobilier étranger avec leurs enfants ou entièrement au nom de ces derniers. Un autre cas de figure est l'achat par les parents d'un bien immobilier à l'étranger. achat fractionné est souvent prise en compte.
Et comme les enfants ne disposent généralement pas encore de ressources financières suffisantes pour financer cet achat, les parents font don des liquidités nécessaires avant l'achat. La donation peut alors être effectuée en franchise d'impôt de deux manières : soit par une donation bancaire, soit par un acte devant un notaire néerlandais. Chaque fois à condition que le donateur vive encore trois ans. Cette dernière option expirera bientôt. Certains achats avec ou au nom des enfants deviendront alors plus chers.
Notez l'impact sur les droits d'enregistrement flamands d'un achat au nom des enfants.
Toutefois, pour ceux qui prévoient un autre achat en famille dans les mois à venir, la voie du fromage reste une option pour un don en franchise d'impôt.
Don d'argent à des enfants résidant en Espagne
Dans certaines régions espagnoles, vous pouvez donner des biens mobiliers de manière avantageuse si vous passez un acte notarié espagnol de donation. Exemple : les parents, qui habitent en Flandre, donnent à leur enfant, qui habite en Espagne, une somme d'argent pour financer l'achat d'une maison.
Comme l'enfant réside en Espagne, il doit payer l'impôt espagnol sur les donations. Heureusement, il existe une réduction si les dons sont effectués par le biais d'un acte notarié espagnol. Toutefois, cet acte notarié doit désormais être enregistré en Belgique. En effet, le donateur est un résident belge. Il en résulte un éventuel double impôt sur les donations : en Espagne et en Flandre.
Soyez prudent lorsque vous faites un don à un résident espagnol.
Vous avez des questions sur l'achat à l'étranger et la planification de la succession ? Si c'est le cas, n'hésitez pas à contact sur.
