Souvent, lorsqu'on envisage d'émigrer au Portugal, la composante fiscale joue un rôle important. En effet, grâce au statut dit "NHR", les retraités et certaines catégories de professions bénéficient d'avantages importants pendant les dix premières années. C'est pourquoi vous trouverez dans ce billet les trois principales règles pour être considéré comme résident fiscal au Portugal.
1. La règle des 183 jours
En vertu du droit interne portugais, vous êtes résident fiscal du Portugal si vous séjournez au Portugal pendant plus de 183 jours au cours d'une période de 12 mois. Ce séjour ne doit pas nécessairement être consécutif.
Un exemple. Vous arriverez au Portugal le 1er mai 2021. La période de 12 mois s'applique alors du 1er mai 2021 au 1er mai 2022. Si vous séjournez au Portugal pendant plus de 183 jours au cours de cette période, vous serez résident fiscal au sens de la législation portugaise. Dans ce cas, vous serez résident fiscal à partir du premier jour de votre arrivée, c'est-à-dire à partir du 1er mai 2021.
Pour les années suivantes, vous resterez résident fiscal au Portugal tant que vous resterez sur le territoire plus de 183 jours.
Les journées complètes et incomplètes sont prises en compte, y compris les nuitées.
2. Intention de s'installer définitivement au Portugal
Vous pouvez également être considéré comme un résident fiscal du Portugal si les circonstances montrent que vous avez l'intention d'établir votre résidence permanente au Portugal. Cette intention est examinée sur la base de preuves factuelles. Par exemple, votre source de revenus (travail au Portugal), le lieu où votre famille s'installe, par exemple si vos enfants y sont scolarisés, si votre seule maison se trouve au Portugal, etc. seront pris en considération.
Dans ce cas, le nombre de jours de résidence effective ne joue aucun rôle. Il n'est donc pas nécessaire de séjourner au Portugal pendant 183 jours au cours d'une période de 12 mois si la situation réelle montre que vous avez l'intention de vivre de manière permanente au Portugal. Vous êtes alors résident à partir du moment de votre première arrivée.
Un exemple. Vous arrivez au Portugal le 1er mai 2021. Vous créez une entreprise avec votre partenaire. Vos enfants mineurs sont scolarisés au Portugal. Toutefois, vous retournez régulièrement en Belgique, de sorte que vous n'avez pas séjourné au Portugal pendant 183 jours au cours des 12 premiers mois. Toutefois, les faits montrent que vous avez l'intention de résider de manière permanente au Portugal. Le Portugal vous considérera alors comme résident fiscal à partir du 1er mai 2021.
En savoir plus sur l'émigration au Portugal.
3. Résident fiscal dans le cadre du système NHR
En vertu de la loi sur le NHR (résident non habituel), vous pouvez devenir un résident étranger au Portugal et bénéficier d'un régime fiscal favorable pendant une période de 10 ans. Outre l'une des conditions susmentionnées (183 jours ou résidence permanente), deux autres conditions doivent être remplies pour bénéficier du statut de RNH. Vous ne devez pas avoir été résident fiscal au Portugal au cours des cinq dernières années. En outre, vous devez demander le statut de NHR auprès de l'administration fiscale portugaise. Portail des finances.
Vous trouverez ici plus d'informations sur le statut de NHR pour les retraités.
NoteLe régime favorable sera supprimé. Les personnes qui s'installent au Portugal après le 31 décembre 2023 ne pourront plus demander à bénéficier du régime NHR. Ceux qui déménagent avant le 31 décembre 2023 et qui remplissent les conditions peuvent encore demander le régime favorable jusqu'au 31 mars 2024.
Conséquences de la résidence fiscale au Portugal ?
Une fois que vous êtes résident fiscal, vous payez l'impôt sur le revenu des personnes physiques conformément à la législation locale. Cela signifie que le Portugal vous impose sur la base de vos revenus et de votre patrimoine mondiaux. Ce faisant, vous tenez également compte des conventions de double imposition applicables. En effet, certaines catégories de revenus restent imposées en Belgique. Pensez, par exemple, à la pension d'un fonctionnaire.
Vous avez des questions sur l'investissement au Portugal ? Ou envisagez-vous d'émigrer ? N'hésitez pas à nous contacter contact sur.
