Vous pouvez également acheter une propriété au Portugal avec une société belge. Cet article vous en dira plus sur les taxes applicables à la location avec une société au Portugal.
Votre entreprise belge a une activité économique au Portugal
Lorsque votre société belge exerce une activité commerciale, industrielle ou agricole au Portugal, les revenus sont imposés au titre de l'impôt portugais sur les sociétés. Il en va de même pour tout revenu locatif provenant d'un bien immobilier. En effet, votre société dispose alors d'un établissement permanent au Portugal. Le taux est de 21% sur le revenu locatif net. Toutefois, sur les 15 000 premiers euros de bénéfices imposables, vous paierez 17%.
Il y a également une taxe municipale supplémentaire de 1,5% (derrama municipal). Pour les entreprises dont le bénéfice imposable est supérieur à 1,5 million d'euros, il existe également des prélèvements entre 3% et 9%.
Votre société belge ne loue que des biens immobiliers au Portugal
Si votre société belge ne fait que louer des biens, il n'y a généralement pas d'établissement stable. Par exemple : votre société loue des biens résidentiels. Dans ce cas, l'impôt des non-résidents s'applique et un taux général de 25% est d'application.
Votre locataire est-il une société portugaise ou doit-il tenir une comptabilité au Portugal ? Dans l'affirmative, le locataire doit en principe retenue à la source déduire 25% du loyer payé.
Si vous avez l'intention de louer régulièrement des appartements de vacances, il est important de savoir que vous pouvez louer des appartements de vacances. Le régime simplifié (B) de l'impôt sur le revenu des personnes physiques est une alternative intéressante.
Vous vivez personnellement au Portugal ?
Si vous êtes également un gestionnaire résidant au Portugal, il peut également y avoir des implications fiscales pour votre société belge. Si la gestion effective se fait au Portugal, votre société belge peut être indirectement considérée comme un résident fiscal portugais. Dans ce cas, les revenus locatifs seront imposés au titre de l'impôt portugais sur les sociétés.
En savoir plus sur l'émigration au Portugal.
Comme indiqué ci-dessus, le taux général est alors de 22,5% (21% + 1,5%) sur le revenu net imposable. Du revenu locatif, vous pouvez déduire, par exemple, les frais d'entretien et de réparation, l'IMI municipal et tous les frais spécifiques liés aux travaux. Le bénéfice imposable peut également être diminué des amortissements (à l'exclusion des terrains).
Taxes sur la location avec une société au Portugal : TVA
La location au Portugal est en principe exonérée de TVA. Il existe toutefois une exception pour les locations de vacances. Dans le cas des locations de vacances (où vous offrez certains services hôteliers), vous avez besoin d'un numéro de TVA. Vous facturerez aux clients la TVA 6%. L'inconvénient de l'obligation de TVA est l'administration supplémentaire. En revanche, l'avantage est que vous bénéficiez d'une déduction de la TVA pour vos propres dépenses.
Toutefois, si vos revenus sont inférieurs à 10 000 euros par an, vous pouvez bénéficier d'une exonération de TVA.
L'impôt sur la fortune au Portugal
Les entreprises paient également l'impôt sur la fortune ou AIMi au Portugal. Contrairement aux particuliers, les entreprises ne peuvent pas bénéficier de certaines exonérations. Cependant, le taux est plus faible : 0,4%. L'administration fiscale évalue les biens sur la base de la valeur cadastrale (Valor Patrimonial Tributário).
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