Acheter une propriété espagnole par l'intermédiaire d'une société : dans le passé, cette solution était souvent conseillée. Toutefois, en raison de l'évolution de la législation espagnole, cette solution n'est pas toujours opportune.
Tout d'abord, cet article traite de l'achat d'un bien immobilier par l'intermédiaire d'une société pour les résidents en Espagne. Cette question concerne les personnes qui souhaitent s'installer définitivement en Espagne. Nous expliquons ensuite les aspects fiscaux de l'achat d'une résidence secondaire par l'intermédiaire d'une société.
Vous résidez ou envisagez de vous installer en Espagne
Lorsque vous émigrez en Espagne, vous devenez généralement résident espagnol. En principe, l'Espagne est alors autorisée à taxer vos revenus mondiaux. Ainsi, en tant que propriétaire espagnol, vous pourrez bénéficier d'un certain nombre d'avantages, tant au niveau de l'impôt sur le revenu qu'au niveau de l'impôt sur la fortune. impôt sur la fortune si le impôt sur les plus-values et les droits de succession.
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Toutefois, ces avantages ne s'appliquent pas si vous êtes propriétaire d'un bien immobilier par l'intermédiaire d'une société. Au contraire, si vous souhaitez occuper le bien, vous devrez payer un loyer de marché à votre société (comme pour les avantages en nature). D'une part, la société devra payer l'impôt sur les sociétés sur les revenus locatifs réels. D'autre part, vous paierez des impôts sur les revenus que vous tirez de la société.
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Vous achetez une résidence secondaire en Espagne par l'intermédiaire d'une société
Il convient ici de faire la distinction entre l'achat auprès d'une société espagnole, d'une part, et d'une société belge, d'autre part.
A Entreprise espagnole - par exemple, un SL - La mise en place d'une acquisition est généralement intéressante si l'investissement fait partie d'une activité commerciale. Dans le cas d'une exploitation professionnelle de biens immobiliers, il existe une déduction totale des coûts et une déduction de la TVA.
Si vous prévoyez également d'utiliser le bien (partiellement) à titre privé, la déductibilité sera limitée. Par conséquent, l'importance de l'investissement sera déterminante pour évaluer si un bien immobilier est déductible ou non. SL est un outil approprié pour investir en Espagne. Il suffit d'un SL Il est déconseillé de créer une structure à des fins fiscales.
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Achetez avec votre Entreprise belge n'est pas nécessairement plus avantageux que l'achat privé du point de vue de la fiscalité espagnole. Après tout, il n'y a pas de grande différence entre une société étrangère détenant un bien immobilier en Espagne et un non-résident possédant un bien immobilier en Espagne.
En conséquence, votre société sera imposée sur tous les revenus immobiliers en Espagne en vertu de la législation espagnole. Les sociétés non résidentes ne peuvent en principe bénéficier que d'une déduction limitée des coûts en Espagne, même en cas de vente ultérieure. En outre, la société est censée obtenir un loyer de marché si les dirigeants de la société utilisent le bien immobilier espagnol. Dans l'ensemble, il n'y a donc pas d'avantage spécifique en Espagne pour investir avec votre société belge.
Néanmoins, il peut être intéressant d'acheter avec une entreprise belge. En effet, par l'intermédiaire de votre entreprise, vous pouvez faire une financer l'achatsans devoir distribuer des bénéfices ou des réserves (imposés). Pour de nombreux clients, c'est donc la principale raison pour laquelle ils achètent par l'intermédiaire d'une société belge.
Achat d'un bien immobilier par l'intermédiaire d'une société : fiscalité belge
Selon la convention de double imposition entre la Belgique et l'Espagne, les biens immobiliers sont imposés dans le pays où ils sont situés. Seule l'Espagne peut donc imposer les biens immobiliers espagnols. Par conséquent, les revenus des biens immobiliers espagnols situés en Belgique sont exonérés de l'impôt belge sur les sociétés.
Si votre succursale espagnole subit une perte (vous ne louez pas vos locaux espagnols), vous pouvez en principe déduire cette perte des bénéfices belges dans la mesure où les pertes n'ont pas déjà été déduites en Espagne.
En raison de la réforme de l'impôt sur les sociétés, à partir de l'exercice 2020, vous ne pouvez déduire les pertes étrangères que lorsqu'elles sont définitives. Vos pertes sont définitives lorsque vous fermez la succursale étrangère. En pratique, cela signifie que vous vendez le bien immobilier en Espagne.
Si vous avez également va utiliser personnellementEn Belgique, vous bénéficiez d'un avantage de toute nature. Vous devez le déclarer dans votre déclaration à l'impôt des personnes physiques en Belgique. L'avantage en nature est calculé sur la base de la valeur locative réelle.
En savoir plus sur les étapes de l'achat d'une propriété en Espagne avec une société belge.
ImportantLa taxe sur les plus-values : vous devrez peut-être payer la taxe sur les plus-values espagnoles si vous vendez vos actions dans une société belge. Si les actifs de la société sont principalement constitués de biens immobiliers espagnols, vous devrez payer l'impôt espagnol sur les plus-values.
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Décision
L'achat d'un bien immobilier par l'intermédiaire d'une société n'offre pas d'avantages particuliers d'un point de vue purement espagnol. Toutefois, un achat peut être intéressant d'un point de vue belge, la société belge finançant l'achat en Espagne.
Avez-vous questions? Acheter avec une entreprise en Espagne ? N'hésitez pas à prendre contact sur.
Mise à jour : mars 2020
