Lors de la vente d'un bien immobilier espagnol, vous êtes tenu de payer l'impôt sur les plus-values en Espagne. Toutefois, cet impôt existe également pour d'autres actifs, tels que les actions. Cet article se limitera aux principes de base de l'impôt sur les plus-values. impôt sur les plus-values immobilières en Espagne.
Quand l'impôt sur les plus-values s'applique-t-il en Espagne ?
L'impôt sur les plus-values s'applique à la fois aux résidents et aux non-résidents et à toute vente de biens situés en Espagne. Dans certains cas, l'impôt s'applique également donations de biens immobiliers espagnolsen plus des droits de donation payés. Dans le cas d'une donation, il est préférable de demander des conseils spécialisés.
NoteL'impôt sur les plus-values : en tant que résident en Espagne, vous payez l'impôt sur les plus-values réalisées sur vos actifs mondiaux. Cela signifie que les plus-values réalisées en Belgique sont en principe imposables en Espagne. La convention préventive de double imposition entre la Belgique et l'Espagne stipule que l'impôt espagnol sur les plus-values est réduit de l'impôt sur les plus-values effectivement payé en Belgique.
Comment calculer l'impôt sur les plus-values ?
Les base imposable de l'impôt sur les plus-values immobilières se calcule comme suit. Vous prenez le prix de vente réel et vous le réduisez des frais liés à la vente, y compris les frais d'acquisition. municipal plusvaliá. De cette valeur de vente, vous déduisez le prix d'achat initial ainsi que les frais d'achat tels que les frais de notaire et les droits d'enregistrement. Si vous avez effectué des rénovations ou des améliorations au bien, vous pouvez également déduire ces coûts de la valeur de vente, à condition de respecter la dépréciation. Toutefois, tous les frais de rénovation ne sont pas déductibles.
Un exemple simple. Vous avez acheté un bien immobilier d'une valeur de 200 000 euros en 2015. L'achat de ce bien s'est fait dans le cadre d'un contrat de location. Impôts espagnols sur l'achat d'une résidence secondaire et les frais s'élèvent à 25.000 euros. En 2018, vous vendez le bien au prix de 240 000 euros. Les frais de vente et les plusvaliá s'élèvent à 5.000 euros. La base imposable s'élève alors à 10.000 euros (240.000 - 5.000 - 200.000 - 25.000 = 10.000).
Pour plus d'informations sur le calcul de la base imposable, cliquez ici.
NoteLa valeur de vente officielle est inférieure à la valeur de vente réelle : il arrive parfois que des personnes déclarent une valeur de vente officielle inférieure à la valeur de vente réelle. Cela permet à l'acheteur de réduire les droits d'enregistrement à payer et au vendeur d'échapper à l'impôt sur les plus-values dû en Espagne. Ces pratiques sont illégales. Depuis 2016, les autorités fiscales espagnoles contrôlent de manière plus intensive la valeur de vente. En outre, vous risquez des amendes élevées et, dans certains cas, des poursuites judiciaires pour fraude fiscale.
Exemptions et réductions
Cependant, il existe un certain nombre de exemptions applicable. Si vous remplissez les conditions d'exonération, vous ne devez pas payer d'impôt sur les plus-values en Espagne. Une première dérogation concerne la maison familiale. Si, en tant que résident espagnol, vous vendez votre maison familiale dans le but d'acheter une nouvelle maison familiale dans les deux ans suivant la vente, qu'elle soit située en Espagne ou non, vous ne paierez pas d'impôt sur les plus-values.
Une deuxième exemption est prévue pour personnes âgées de plus de 65 ans. Sous réserve de certaines conditions, vous ne payez pas d'impôt sur les plus-values. maison familialeque vous réinvestissiez ou non le produit de la vente. Il existe également une exonération de toutes vos plus-values si vous utilisez les plus-values pour la renta vitalicia ou un régime de retraite.
Outre les exemptions, il existe également réductions possible. Si vous remplissez les conditions d'une réduction, la base imposable sera réduite. Si vous vendez après le 1er janvier 2015 un bien que vous avez acheté avant le 31 décembre 1994, vous avez droit à une réduction de la base imposable pour la période comprise entre le 31 décembre 1994 et le 20 janvier 2006, sous certaines conditions. Le prix de vente ne peut toutefois pas dépasser 400.000 €. La réduction est de 11,11%. Une réduction de 50% de la base imposable est également possible pour les achats effectués entre le 12 mai 2012 et le 31 décembre 2012.
En savoir plus sur les réductions de l'impôt sur les plus-values.
Tarifs
Pour les résidents fiscaux, il existe une taux progressif avec quatre tranches. Le taux de 19% s'applique à la première tranche de 0 à 6 000 euros. La deuxième tranche consiste en un taux de 21% sur les plus-values comprises entre 6 001 et 50 000 euros. Puis le taux de la troisième tranche est de 23% pour les montants de 50.001 euros à 200.000 euros. De 200 000 euros à 300 000 euros de plus-values, le taux est de 26%. Au-delà de 300 000 euros, le taux est de 28%. Ces revenus sont cumulés avec les autres revenus de l'épargne ou de l'investissement (renta del ahorro).
Pour les non-résidents, un taux forfaitaire De 19%.
Rétention
Les autorités fiscales espagnoles déduisent 3% de la valeur de vente lorsqu'un vendeur non-résident vend un bien immobilier. Dans la pratique, l'acheteur 3% du prix d'achat Le Trésor public espagnol a l'intention de transmettre aux autorités fiscales espagnoles le montant de l'impôt sur les plus-values, ce qui a pour effet de réduire le montant de l'impôt. Le Trésor espagnol souhaite ainsi s'assurer qu'en tant que non-résident, vous paierez l'impôt sur les plus-values dû.
Si la déduction 3% dépasse l'impôt sur les plus-values à payer, vous pouvez payer le trop-perçu récupération des impôts. Cependant, il peut s'écouler un certain temps avant que vous ne récupériez votre argent. Selon le bureau des impôts, la période de remboursement varie de quatre à douze mois.
Reprenons l'exemple précédent. La résidence secondaire a été vendue au prix de 240.000 euros. La base imposable était de 10.000 euros. En tant que non-résident, le taux de 19% est d'application. Cela équivaut à 1.900 euros d'impôt sur les plus-values. La déduction s'élève toutefois à 7.200 euros. Dans cet exemple vous payez 5 300 euros de trop…
Notemême en tant que résident fiscal espagnol, vous risquez la déduction 3%. En effet, vous devez prouver explicitement au notaire que vous êtes (1) résident en Espagne et (2) assujetti à l'impôt en Espagne.
Impôt de sortie
En Espagne, il existe une taxe de sortie. L'exit tax est un impôt que vous payez sur les plus-values non réalisées lorsque vous changez de résidence fiscale. En d'autres termes, vous payez un impôt sur les plus-values sur les plus-values fictives si vous quittez l'Espagne pour aller vivre dans un autre pays. L'impôt de sortie s'applique si vous avez été résident permanent en Espagne pendant au moins 10 ans au cours des 15 dernières années. L'impôt de sortie ne s'applique qu'aux actions et non aux biens immobiliers.
Qu'en est-il de l'impôt belge sur les plus-values ?
En tant que résident fiscal en Belgique, vous êtes soumis à l'impôt belge sur le revenu des personnes physiques. En Belgique, dans la catégorie de revenus recettes diverses une taxe sur les plus-values sur les biens non bâtis et bâtis. La question se pose de savoir si cette taxe belge sur les plus-values s'applique également aux biens immobiliers situés en Espagne. Heureusement, non. La taxe belge sur les plus-values est limitée aux biens immobiliers situés en Belgique. En principe, si vous vendez votre résidence secondaire en Espagne, vous ne payez pas d'impôts en Belgique.
Décision
Lorsque vous décidez de vendre votre propriété en Espagne, il est conseillé de Conseils fiscaux sur les impôts espagnols s'informer. En effet, il est important que vous puissiez estimer à l'avance le coût de l'impôt et prendre les mesures nécessaires pour éviter de payer trop d'impôts en tant que non-résident. En tant que résident, vous devez veiller à éviter les pénalités en déclarant correctement l'impôt dû.
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Mise à jour décembre 2024
