L'Espagne applique un impôt sur le patrimoine à ses résidents. Il existe également un impôt sur le patrimoine pour les non-résidents, par exemple les personnes ayant une résidence secondaire en Espagne. Dans cet article, nous aborderons les deux impôts sur le patrimoine, à savoir l'impôt national sur le patrimoine et l'impôt de solidarité sur les grandes fortunes.
Impôt espagnol sur le patrimoine pour les non-résidents
L'impôt sur la fortune des non-résidents est calculé sur la base des actifs nets situés en Espagne. Il s'agit par exemple de biens immobiliers, d'actions de sociétés espagnoles et de comptes bancaires espagnols. Par patrimoine net, nous entendons le patrimoine après déduction des dettes contractées pour acquérir ce patrimoine.
Voici un exemple. Vous avez acheté une propriété en Espagne pour un prix de 1.000.000 euros. Pour réaliser cet achat, vous avez contracté un crédit de 600.000 euros. Votre patrimoine net s'élève donc à 400.000 euros (1.000.000 - 600.000 euros).
L'impôt espagnol sur le patrimoine prévoit plusieurs exonérations. Par exemple, en tant que non-résident, vous bénéficiez d'une exonération standard de 700 000 euros par personne, qui s'applique également aux couples mariés ayant une communauté de biens. Dans la limite de cette exonération, aucun impôt sur la fortune n'est dû.
Voici un exemple. Vous avez acheté une propriété en Espagne en tant que couple marié pour un prix de 1 000 000 euros, sans financement. Les deux partenaires étant copropriétaires, l'actif net en Espagne s'élève à 500 000 euros par personne. Les deux partenaires restent donc dans la limite de l'exemption de 700 000 euros par personne et ne paient pas d'impôt sur la fortune.
Si vous dépassez l'exonération, la ci-dessous. La base imposable ('liquide de base') est le montant supérieur à l'exonération. Par exemple, si votre patrimoine net en Espagne est de 800 000 €, la base imposable est de 100 000 € (800 000 - 700 000) et vous payez 0,2% d'impôt sur 100 000 € par an.
| Liquide de base Hasta euros | Cuota euros | Resto Base liquide Hasta euros | Type d'application Porcentaje |
|---|---|---|---|
| 0,00 | 0,00 | 167.129,45 | 0,2 |
| 167.129,45 | 334,26 | 167.123,43 | 0,3 |
| 334.252,88 | 835,63 | 334.246,87 | 0,5 |
| 668.499,75 | 2.506,86 | 668.499,76 | 0,9 |
| 1.336.999,51 | 8.523,36 | 1.336.999,50 | 1,3 |
| 2.673.999,01 | 25.904,35 | 2.673.999,02 | 1,7 |
| 5.347.998,03 | 71.362,33 | 5.347.998,03 | 2,1 |
| 10.695.996,06 | 183.670,29 | et adelante | 3,5 |
L'actif net est déterminé chaque année au 31 décembre.
Pour être complet, vous pouvez toujours opter pour les règles de l'impôt sur le patrimoine de la région autonome. Pour la Com. Valenciana, c'est moins intéressant, par exemple (exonération plus faible), mais pour la Com. Andalousie (pas d'impôt sur la fortune) et le Îles Baléares puis à nouveau (exonération plus élevée, mais taux différents).
Pour en savoir plus sur les principes de base de l'impôt espagnol sur la fortune, cliquez ici.
L'impôt de solidarité temporaire sur les grands patrimoines
Outre l'impôt ordinaire sur le patrimoine, l'Espagne dispose d'un impôt de solidarité pour les grandes fortunes (Impôt temporel de solidarité des grandes fortunes ). Cette taxe a été introduite en 2022 pour les années 2023 et 2024 et était censée être temporaire, mais elle a manifestement été déplacée depuis pour une durée indéterminée.
Cet impôt espagnol sur le patrimoine s'applique également aux non-résidents dont le patrimoine net en Espagne est d'au moins 3 000 000 d'euros. Sur la première tranche de 3 000 000 EUR - 5 000 000 EUR, le taux est de 1,7%. Ensuite, le taux est de 2,1% jusqu'à 10 000 000 EUR. Pour la tranche la plus élevée à partir de 10 000 000 EUR, le taux est de 3,5%. Vous pouvez imputer la contribution de solidarité due sur l'impôt ordinaire sur la fortune payé.
