Le Sénat espagnol examinera bientôt un projet de loi qui comprendra plusieurs mesures contre la fraude fiscale. Ces mesures devraient entrer en vigueur le 1er janvier 2022. Le projet de loi fait également référence à une nouvelle méthode d'évaluation des biens immobiliers en Espagne. Peut-être que cette mesure équivaudra en fait à une augmentation de l'impôt sur les successions et les donations.
Mise à jour : la loi a été approuvée par le Parlement européen. Journal officiel espagnol.
Mise à jour janvier 2022 : plus d'informations sur la Nouvelles règles d'évaluation des biens immobiliers en Espagne.
Comment se passe l'évaluation d'un bien immobilier en Espagne aujourd'hui ?
Dans les transactions immobilières, vous payez des taxes basées sur la valeur du bien. Prenons l'exemple des droits de vente (IPT) et/ou des droits de timbre (AJD) ou les droits de succession. En principe, cette évaluation se fait sur la base de la valeur "réelle". La jurisprudence espagnole l'interprète comme la valeur du marché.
Afin d'éviter une évaluation insuffisante - par exemple, si le prix de vente décrit dans l'acte est délibérément inférieur à celui que vous payez réellement - les autorités fiscales espagnoles utilisent un système de valeur fiscale (minimum acceptable). Les bureaux des impôts des régions autonomes espagnoles utilisent un certain nombre de critères, tels que la surface bâtie et la valor catastralLa valeur fiscale est le résultat d'un calcul effectué par l'administration fiscale, sur la base duquel elle établit sa propre estimation pour chaque propriété. C'est la valeur fiscale.
Si la valeur déclarée dans l'acte est inférieure à la valeur fiscale, les autorités fiscales espagnoles vous inviteront à payer un impôt supplémentaire sur la différence entre la valeur fiscale et la valeur déclarée, éventuellement assorti d'une pénalité. Il vous appartient alors de prouver que la valeur réelle est inférieure à la valeur fiscale. Pour ce faire, vous pouvez vous appuyer sur un rapport d'expertise, des annonces de biens similaires dans la région, des photos de l'état du bien, etc. La Belgique dispose d'un système similaire : l'estimation de contrôle.
NoteLes droits de mutation ne sont pas toujours respectés : indiquer dans l'acte d'achat un prix inférieur au prix convenu est non seulement un délit, mais cela revient aussi comme un boomerang plus tard. Lors de l'achat, vous payez entre 7 et 11% de droits de mutation sur le prix d'achat, selon la région. Mais lors de la vente, en tant que non-résident, vous paierez 19% sur la plus-value. Plus le prix d'achat est bas dans l'acte, plus la plus-value future est élevée...
En savoir plus sur l'estimation de contrôle en Espagne.
Comment fonctionne la nouvelle méthode d'estimation ?
La nouvelle méthode d'évaluation des biens immobiliers en Espagne n'est pas encore claire. Il s'agit d'une méthode d'évaluation basée sur les données des notaires locaux, des bureaux d'enregistrement et des municipalités. L'objectif est d'augmenter la mieux aligner la valeur fiscale sur la valeur marchande.
Quelles sont les implications ?
En règle générale, la valeur fiscale d'un bien immobilier en Espagne est nettement inférieure à sa valeur marchande. Par conséquent, l'impôt à payer au titre des droits de succession et de donation est également inférieur. C'est pourquoi nous utilisons la valeur fiscale pour déclarer les héritages et les donations. Si l'on aligne davantage la valeur fiscale sur la valeur marchande, par exemple en utilisant les données des notaires, l'impôt à payer augmentera dans la pratique.
Les effets se feront surtout sentir sur les successions et les donations dans les régions autonomes de Valence, de Catalogne et des îles Baléares. En effet, ces régions bénéficient d'une faible exonération des droits de succession et de donation par rapport à l'Andalousie et à la Murcie, par exemple.
En savoir plus sur les droits de donation et de succession en Espagne.
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Mise à jour : octobre 2021
