Si vous investissez dans une propriété à Ibiza, il est préférable de tenir compte des différentes taxes. Les 17 régions autonomes d'Espagne ont le pouvoir de déterminer en partie leur propre fiscalité. Ibiza fait partie de la région autonome Îles Baléares.
Dans un article précédent, nous avons déjà parlé de les taxes et les coûts liés à l'achat d'une propriété à Ibiza. C'est pourquoi le présent article donne un aperçu des droits de succession et de donation pour les non-résidents dans l'Union européenne. Îles Baléares.
L'impôt sur les successions à Ibiza
Si vous êtes non-résident en Espagne, le base imposable de la succession de l'actif net de la partie espagnole de la succession. L'actif net est constitué de tous les biens immobiliers et mobiliers situés en Espagne, déduction faite des dettes éventuelles, telles qu'un prêt hypothécaire. Le financement d'une propriété à Ibiza au moyen d'un prêt (international) peut donc constituer une forme de planification successorale.
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La base imposable est ensuite réduite par une série de réductions. Ainsi, pour les héritiers en ligne directe de plus de 21 ans et le partenaire survivant, par tête, il y a une réduction de 25.000 euros. Les héritiers en ligne directe de moins de 21 ans peuvent bénéficier d'une exonération maximale de 50 000 euros par tête. En outre, il existe un certain nombre de réductions, notamment pour les héritiers au deuxième degré et les héritiers restreints.
Les progressif taux Les montants pour les héritiers en ligne directe et le partenaire survivant sont de 1% sur les premiers 700 000 €, 8% sur la tranche suivante de 300 000 € (total : 1 000 000 €), 11% sur la tranche suivante de 1 000 000 € (total : 2 000 000 €), 15% sur la tranche suivante de 1 000 000 € (total : 3 000 000 €) et enfin 20% au-delà de 3 000 000 €. Pour les autres héritiers, les taux sont compris entre 7,65% et 34%, en fonction notamment du lien de parenté avec le testateur.
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Un exemple
Un veuf non-résident décède. Il est pleinement propriétaire d'une propriété à Ibiza d'une valeur de 2 000 000 €, avec un prêt en cours de 400 000 €. Il laisse derrière lui deux enfants adultes. La valeur de la succession est de 1 600 000 €, dont 800 000 € par enfant. Pour chaque enfant, la base imposable est réduite de 25.000 euros. La base imposable finale est alors de 775.000 euros par enfant. Sur la première tranche de 700 000 €, ils paient 7 000 € (1% de 700 000 €) et sur la deuxième tranche 6 000 € (8% sur 75 000 €). Les droits de succession par enfant s'élèvent donc à 13 000 €.
Droits de succession en Flandre
Outre les droits de succession aux Baléares, vos héritiers devront également s'acquitter de l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Impôt flamand sur les successions rémunération. Ici, pour les héritiers en ligne directe et le partenaire survivant, une distinction est faite entre le patrimoine immobilier et le patrimoine mobilier. Le patrimoine comprend tous les biens immobiliers, y compris les biens immobiliers étrangers, y compris la maison en Espagne. Sur le patrimoine immobilier, il existe des taux progressifs allant de 3 à 27%. Cela signifie que votre propriété à Ibiza entre dans le calcul des droits de succession.
Vous pouvez déduire les droits de succession payés aux Baléares des droits de succession flamands.
Un exemple
Poursuivons l'exemple ci-dessus. Supposons que le testateur possède huit biens immobiliers en Flandre d'une valeur totale de 3 500 000 euros, en plus de sa maison à Ibiza. Les emprunts sur ces biens sont tous remboursés. La valeur totale des patrimoine immobilier s'élève alors à 5.100.000 euros (3.500.000 euros de biens immobiliers belges + 2.000.000 euros de la propriété à Ibiza - 400.000 euros de crédit sur la propriété à Ibiza). Par héritier, l'héritage net est donc de 2.550.000 euros. Les enfants paieront alors chacun 642.000 euros en Flandre (tranches progressives 3 - 9 - 27% en Flandre), moins les 13.000 euros de droits de succession payés aux Baléares. Le coût total en Flandre s'élève donc à 629 000 euros par enfant. Il faut également tenir compte des droits de succession sur les biens mobiliers, qui sont imposés aux mêmes taux.
Impôt sur les donations à Ibiza
Dans le cas d'un don, le base imposable de la valeur fiscale du bien. La valeur fiscale est la valeur minimale acceptable du bien pour les autorités fiscales espagnoles. La valeur fiscale dépend de la municipalité et est basée sur la valeur cadastrale.
En outre, il existe 12 réductions de l'assiette fiscale. Par exemple, on peut envisager une réduction pour le patrimoine, une réduction pour la première maison et une réduction pour les personnes handicapées.
Les taux sont situés entre 7,65% et 34%.
En plus de l'impôt sur les donations, il peut également y avoir impôt sur les plus-values à payer.
En règle générale, la donation est donc nettement plus coûteuse que la succession aux Baléares, mais en raison des droits de succession flamands, elle peut s'avérer plus avantageuse dans l'ensemble. En effet, en donnant un bien étranger, vous réduisez la valeur de la succession, ce qui entraîne une baisse des droits de succession en Flandre. En outre, les effet de cumul dans l'impôt flamand sur les successions pas avec des biens étrangers. La meilleure solution doit être envisagée au cas par cas.
En savoir plus sur le calcul des droits de donation en Espagne.
Alternative : un pacte successoral
Une alternative à la donation est le pacte successoral (pacto sucesorio). Un pacte successoral vous permet de convenir avec les héritiers de la répartition d'une future succession. Les îles Baléares sont l'une des cinq régions autonomes d'Espagne où cette possibilité existe.
L'avantage d'un pacte successoral est qu'il permet d'attribuer des biens spécifiques dans la succession sans impôt sur les donations ou sur les plus-values. L'impôt sur les successions, plus avantageux, reste en vigueur. La différence avec un testament est que les héritiers ont déjà donné leur accord. Vous évitez ainsi des problèmes ultérieurs lors de la répartition.
Cependant, il y a un obstacle. Il y a cependant un obstacle. Droit successoral espagnolLe droit successoral de l'île où vous vous trouvez doit s'appliquer. Et pour cela, il faut habiter aux Baléares. C'est pourquoi un pacte successoral espagnol ne s'avère pas toujours utile ou réalisable dans la pratique.
Bien entendu, cela n'exclut pas la possibilité d'un pacte successoral belge. En savoir plus sur les pactes successoraux en Belgique.
Immobilier à Ibiza : conseils
Confianz peut vous conseiller sur la structuration de vos actifs en Espagne. Il est recommandé, avant d'acheter une propriété à Ibiza, de s'informer sur les différentes possibilités d'achat.
Mise à jour janvier 2021
