Nous recevons régulièrement des questions sur la nouvelle forme de KI étranger. Ce formulaire permet aux autorités fiscales belges de déterminer le revenu cadastral (KI) d'un bien étranger. Cette contribution explique donc en quelques étapes comment remplir ce formulaire.
Note: la non-déclaration ou la déclaration tardive de vos biens étrangers peut entraîner des sanctions.
Qui doit remplir le formulaire KI étranger ?
Tout propriétaire ou actionnaire d'un bien immobilier situé à l'étranger doit remplir ce formulaire. Et ce, pour chaque bien. Peu importe que vous soyez plein propriétaire, copropriétaire ou usufruitier. Toutefois, il n'y a pas d'obligation de déclaration pour les nus-propriétaires.
En savoir plus sur le calcul du KI étranger.
Encadré 1 et Encadré 2 : données générales sur les biens
Au boîte 1 vous pouvez spécifier le type de bien : maison/villa, appartement, maison commerciale, bâtiment industriel, terrain, etc.
Avec boîte 2 entrez les détails de l'adresse du bien. Toutefois, en Espagne ou au Portugal, l'adresse de la rue peut différer de l'adresse officielle. Il arrive même qu'aucune adresse officielle ne soit disponible, ce qui est fréquent en Espagne, par exemple. Vous pouvez alors indiquer librement l'adresse dans la case 2b.
Encadré 3 : Situation de la propriété
Dans la case 3, indiquez votre titre de propriété. Vous devez utiliser une fraction pour indiquer votre part en pleine propriété. Par exemple, 1/2, 1/3, etc. Il est recommandé de consulter la répartition figurant dans votre titre de propriété. Même si vous êtes mariés sous le régime de la communauté de biens, vous devez toujours remplir chacun une déclaration pour 1/2.
Par exemple, pour la partie qui n'a pas le droit d'utiliser le bien, déclarez la part de la nue-propriété. Si votre nue-propriété est évaluée à 20% de la pleine propriété, vous pouvez déclarer 1/5.
Encadré 4 : Valeur des ventes
Dans cette case, vous devez saisir la valeur de vente actuelle. Cette valeur est la prix en EUR que vous lors de la vente à moment de la déclaration que vous pourriez normalement obtenir. En d'autres termes, si vous décidez de vendre votre résidence secondaire aujourd'hui, la valeur de vente est le prix que vous vous attendez à recevoir dans des circonstances normales.
Il est important que vous déclariez la valeur de la vente comme si vous étiez propriétaire à part entière. Vous ne devez pas calculer la valeur de la vente en fonction de votre part de pleine propriété. Si la valeur de la vente est de 100 000,00 € et que vous êtes propriétaire de 50%, vous devez déclarer 100 000,00 €.
Si vous avez récemment acheté une résidence secondaire à l'étranger, cette case est facile à remplir. Après tout, vous disposez d'une valeur de vente récente sur laquelle vous pouvez vous baser : le prix d'achat. Toutefois, si vous avez acheté dans le passé et que vous ne connaissez pas la valeur de vente actuelle, nous passons aux cases suivantes.
Encadré 5 : Vous avez construit
Vous indiquez ici la répartition entre le prix d'acquisition initial du terrain hors frais et le prix de revient des travaux réalisés hors taxes (par exemple la TVA). Vous indiquez également la date d'acquisition et la date d'achèvement.
Si vous n'avez pas construit, passez à la case suivante.
Case 6 : Vous avez une résidence secondaire que vous n'avez pas rénovée
Dans ce cas, indiquez le prix d'acquisition hors frais et la date d'acquisition. Le prix d'acquisition peut être le prix d'achat à l'époque ou l'évaluation dans la succession ou la donation. Le fisc recalculera ensuite la valeur jusqu'en 1975.
Encadré 7 : Vous avez une résidence secondaire que vous avez rénovée
Si vous avez rénové/transformé une résidence secondaire, vous devez à nouveau indiquer la valeur de vente actuelle. Comme dans le cadre 5, celle-ci peut être basée sur la somme du prix d'acquisition hors frais d'une part et du prix de revient des travaux hors taxes d'autre part.
Les travaux de rénovation/transformation sont définis comme des travaux qui impliquent une modification significative du bien et en augmentent la valeur. Selon la loi : "travail avec une augmentation de l'IK d'un montant de 50 euros ou plus ou au moins d'un montant de 15 % de l'IK existant.I".
Encadré 8 : valeur de vente ou revenu locatif brut en 1975
La dernière évaluation en Belgique datant de 1975, vous pouvez - si vous disposez de cette information - indiquer la valeur de vente ou le revenu locatif brut de 1975.
Encadré 9 : matériel et équipement
Cette case vise les bâtiments commerciaux et industriels qui contiennent des machines, des appareils et des installations pour l'exercice d'une activité. Ce sujet n'est donc pas applicable aux biens résidentiels.
Si vous disposez de telles installations, vous devez indiquer leur valeur d'investissement et leur date de mise en service.
Encadré 10 : superficie des terres
Si vous avez indiqué un site dans la case 1, vous devez indiquer ici la superficie en mètres carrés.
Encadrés 11 et 12 : vos données personnelles
Enfin, remplissez vos données personnelles.
Résumé du formulaire KI étranger
En bref :
- Vous devez remplir un formulaire par bien étranger : si vous détenez une part dans deux biens, vous devez remplir deux formulaires.
- Dans chaque cas, vous indiquez dans une fraction la part qui vous revient dans la pleine propriété, par exemple 1/2, 1/3.
- La valeur de vente actuelle est basée sur la pleine propriété, même si vous n'en possédez qu'un tiers, par exemple.
- En tant que nu-propriétaire, vous ne devez pas remplir ce formulaire.
Vous pouvez également être amené à payer des impôts locaux dans le pays où se trouve votre bien immobilier. Voici un aperçu de ces taxes Espagne, France et Portugal.
