Emprunter pour une résidence secondaire à l'étranger présente certains avantages fiscaux. Cet article présente deux avantages pour un résident belge qui emprunte pour une résidence secondaire au sein de l'UE.
La déduction des intérêts ordinaires
La déduction des intérêts ordinaires permet de déduire les intérêts payés de l'ensemble des revenus fonciers. Les intérêts de l'emprunt pour la résidence secondaire viennent donc diminuer les revenus immobiliers. Et ce, alors que les revenus de l'immeuble étranger sont exonérés (sous réserve de progression) de l'impôt belge.
Cette mesure intéresse surtout les personnes qui possèdent d'autres biens immobiliers en Belgique en plus de leur propre maison familiale. En effet, les frais d'intérêt de la résidence secondaire étrangère réduisent le revenu immobilier total. Il en résulte une réduction de l'impôt sur le revenu des personnes physiques.
Si vous achetez une résidence à l'étranger et que vous disposez déjà d'un financement pour un bien immobilier belge loué, la situation est différente. Les frais d'intérêt existants sont alors partiellement déduits des revenus déjà exonérés de la propriété à l'étranger. Cela dilue l'avantage fiscal pour vos emprunts actuels sur des biens immobiliers belges. Toutefois, si le total des frais d'intérêt est supérieur au total des revenus immobiliers, l'avantage reste évidemment optimal.
La déduction des intérêts ordinaires s'applique à toute forme de financement. Vous ne devez donc pas nécessairement contracter un prêt hypothécaire.
En outre, les intérêts ordinaires sont également valables pour les emprunts contractés pour rénover votre bien immobilier (étranger).
Plus d'informations sur les impôts fonciers belges en Espagne et Portugal.
Panier fédéral économies à long terme
Emprunter pour une résidence secondaire est également considéré comme une forme d'épargne à long terme. Vous bénéficiez d'un avantage fiscal fédéral de 30% sur les remboursements de capital (et les éventuelles primes d'assurance solde de dette). Toutefois, il existe - en fonction de vos revenus professionnels - un plafond maximal de 2350 € par personne (exercice d'imposition 2020). Concrètement, vous bénéficiez donc d'un avantage fiscal maximal de 705 €.
Mais dans ce panier de 2 350 euros, vous pouvez également loger des produits financiers. Pensez, par exemple, à l'assurance-vie. Toutefois, le plafond maximal reste en vigueur. Si vous faites déjà de l'épargne-pension, l'avantage fiscal du financement est donc plutôt limité.
NoteA partir de 2024, le bénéfice du panier fédéral de l'épargne immobilière à long terme prend fin (contrairement à la déduction des intérêts ordinaires, qui reste en place). Le moment où l'on contracte le prêt est donc important.
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Mise à jour : décembre 2022
