En tant que résident flamand, vos héritiers paieront des droits de succession en Espagne sur votre résidence secondaire. En outre, ils paieront également des droits de succession en Belgique. Cet article explique quels impôts s'appliquent à votre succession en Espagne.

L'impôt sur les successions en Espagne

Le système espagnol d'imposition des successions est complexe et réglementé en partie au niveau national et en partie au niveau régional. Quelle que soit la loi applicable en matière de succession, l'impôt espagnol sur les successions s'applique toujours à tous les biens immobiliers situés en Espagne (sauf s'ils appartiennent à une société). Il convient de noter que les héritiers ne peuvent pas disposer des biens avant d'avoir payé l'impôt sur les successions.

Pour plus d'informations sur la déclaration de patrimoine en Espagne, cliquez ici.

L'impôt sur les successions en Espagne est calculé sur la base de l'héritage de l'héritier et non sur l'ensemble de la succession. Le taux varie entre 7,65% et 34%. Cependant, différentes réductions sont possibles en fonction de votre relation avec les héritiers. En outre, les régions espagnoles ont introduit des réductions supplémentaires qui vous permettent de réduire l'impôt à payer. Prenons l'exemple de l'exonération des droits de succession de 1 million d'euros par héritier dans les régions suivantes Andalousie. Par ailleurs, la région autonome de Valence bénéficie d'une exonération de 100 000 euros par héritier en ligne directe. Catalogne a également son propre système de droits de succession.

Pour en savoir plus sur le calcul des droits de succession en Espagne.

Droits de succession en Flandre

En tant que résident belge, votre succession en Espagne sera également soumise aux droits de succession en Belgique.

Évaluation des actifs en Espagne

Vos biens en Espagne seront évalués en premier lieu. Pour les biens immobiliers, l'administration fiscale applique un critère en trois étapes :

• Tout d'abord, il examine la valeur de vente à partir des actes et des registres ;
• si l'acte n'est pas disponible, le produit brut des baux existants sera pris en considération ;
• Enfin, nous pouvons examiner la valeur qui a été utilisée pour calculer les droits de succession espagnols.

Nous pouvons obtenir pour vous une évaluation actuelle de votre propriété en Espagne qui soit acceptable sur le plan fiscal. En effet, les autorités fiscales espagnoles disposent depuis 2022 d'une méthode automatisée d'estimation des biens immobiliers. Ces estimations sont basées en partie sur les prix de vente de biens similaires dans la région.

Calcul de l'impôt

Une fois les biens évalués, la succession est divisée en une succession mobilière et une succession immobilière pour les héritiers en ligne directe et le partenaire survivant. Votre patrimoine espagnol est également pris en compte. Dans les deux successions, le taux progressif appliqué. Le taux d'acquisition en ligne directe est compris entre 3% et 27% en Flandre.

Sachez donc que vos biens en Espagne placeront vos héritiers dans une tranche d'imposition plus élevée.

Toutefois, il existe un allègement fiscal pour les biens immobiliers étrangers en Flandre. Les droits de succession payés à l'étranger sur les biens immobiliers sont déduits de l'impôt belge à payer sur les biens immobiliers, mais avec un maximum du montant payé en Belgique sur ces biens immobiliers en tant que droits de succession.

Votre patrimoine en Espagne sera donc pris en compte en Belgique pour déterminer les droits de succession, ce qui se traduira par une tranche d'imposition plus élevée. L'impôt sur les biens immobiliers sera diminué des droits de succession sur les biens immobiliers payés en Espagne.

Comment demander un allègement fiscal ?

Les héritiers qui souhaitent bénéficier de l'allégement fiscal doivent présenter trois documents à l'administration fiscale flamande :

• copie certifiée conforme de la déclaration de l'autorité étrangère compétente ;
• copie certifiée conforme de l'héritage des droits par le gouvernement étranger compétent déterminé par eux ;
• une preuve datée du paiement des droits acquittés à l'étranger.

Les héritiers ont deux ans pour présenter ces documents. Si les héritiers soumettent les documents avec la déclaration d'impôt, ils peuvent bénéficier de la réduction immédiatement. En revanche, s'ils ne remettent les documents que plus tard, ils peuvent demander un remboursement d'impôt.

Dernière mise à jour : août 2022.