En tant que Belge possédant un bien immobilier en Espagne, vous devrez payer des droits de succession espagnols sur votre patrimoine. Les droits de succession espagnols sont réglementés en partie au niveau national et en partie au niveau régional et sont donc très complexes. Cette contribution expliquera les méthode de calcul de l'impôt espagnol sur les successions expliquer. Cependant, il ne faut pas oublier qu'en plus des droits de succession espagnols, l'impôt sur le revenu des personnes physiques et morales (IRPF) est un impôt sur le revenu des personnes physiques. Droits de succession en Belgique peuvent être applicables.
Quand dois-je payer les droits de succession espagnols ?
Les héritiers sont redevables de l'impôt espagnol sur les successions s'ils résident en Espagne ou si la succession comporte des biens situés en Espagne.
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Base imposable
En Espagne, l'impôt sur les successions est calculé sur la base de l'héritage de l'héritier et non sur l'ensemble de la succession. Toutefois, différentes déductions s'appliquent, qui sont déterminées par les régions. La valeur des biens immobiliers est déterminée par le gouvernement espagnol. L'Espagne applique une valeur de référence minimale par propriété. Cette valeur de référence fiscale est le point de départ des droits de succession. Nous pouvons demander cette estimation pour vous.
Pour en savoir plus sur la valeur de référence fiscale en Espagne, cliquez ici.
NoteLes héritiers ne peuvent pas disposer de la succession tant qu'ils n'ont pas payé les droits de succession.
Droits de succession en Espagne pour les résidents et les non-résidents
Avant 2015, les résidents et les non-résidents étaient traités de manière inégale en Espagne. La Cour européenne de justice a condamné l'Espagne pour cette raison. Après 2015, le législateur espagnol a modifié l'impôt sur les successions de sorte que l'égalité de traitement existe désormais et que les non-résidents peuvent également bénéficier de réductions. En outre, il existe un droit au remboursement de l'impôt payé en trop pour les legs antérieurs à 2015.
Tarifs
Les droits de succession espagnols sont imposés à un taux compris entre 7,65% et 34%.
Toutefois, plusieurs réductions sont possibles.
- Les descendants jusqu'à 21 ans ont droit à un minimum imposable de 15 956,87 € à 47 858,59 €, selon l'âge.
- Les héritiers en ligne directe, de premier degré (enfants et parents) âgés de plus de 21 ans et le conjoint survivant ont droit à un minimum imposable de 15.986,87 €.
- Les autres membres de la famille ont droit à un minimum imposable à partir de 7 993,46 euros.
Il s'agit de conditions minimales. Chaque région peut augmenter le minimum imposable. Nous examinons ci-dessous les réductions dans certaines régions autonomes.
Dans la région de Valence
- Les descendants jusqu'à 21 ans bénéficient d'un minimum imposable de 100 000 € à 156 000 € selon l'âge et d'un crédit d'impôt supplémentaire de 75%.
- Les héritiers en ligne directe, de premier degré (enfants et parents) âgés de plus de 21 ans et le conjoint survivant ont droit à un minimum imposable de 100 000 euros et à une réduction d'impôt supplémentaire de 50%.
En cas de résidence permanente à Valence, la base imposable du logement familial sera réduite de 95%, avec une réduction maximale de 150 000 €, à condition que
- les héritiers au premier degré et/ou le conjoint survivant ont plus de 65 ans et ont vécu avec le testateur pendant les deux années précédant le décès ;
- le bien a été utilisé comme maison familiale pendant les cinq années précédant le décès.
Dans la région de Murcia
Les descendants au premier degré âgés de moins de 21 ans ont droit à une réduction du taux d'imposition de 99% sur le logement familial. Les descendants de plus de 21 ans et le conjoint survivant peuvent bénéficier d'une réduction de 60% sur le taux d'imposition. Mise à jour : à partir de janvier 2018, la réduction est de 99%.
Dans la région d'Andalousie
En Andalousie, la base imposable de la maison familiale est réduite de 99,99% en cas de résidence permanente en Espagne. En outre, il existe un minimum imposable de 1 000 000 € pour les héritiers en ligne directe, le premier degré (enfants et parents) et le conjoint survivant.
Mise à jour 2019 : Les successions en Andalousie supérieures au minimum imposable de 1 000 000 € seront exonérées pour 99%.
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Dernière mise à jour : mars 2022.
