La Belgique a été récemment condamnée pour la différence de méthode d'imposition entre les biens nationaux et les biens étrangers. En effet, les biens résidentiels situés en Belgique sont traités plus favorablement que les biens résidentiels situés à l'étranger. L'objectif est désormais que les autorités fiscales attribuent un revenu cadastral (KI) aux biens situés à l'étranger. Bien entendu, cela n'est pas simple. Comment l'impôt sur les biens étrangers fonctionnera-t-il dans la pratique ? Cet article en dit plus sur le revenu cadastral étranger.
Comment se fait l'estimation de l'IC pour les biens immobiliers en Belgique ?
Tout d'abord, il faut comprendre comment l'administration détermine aujourd'hui le KI. Nous expliquons ci-dessous les trois méthodes.
1. Évaluation basée sur la péréquation
La première méthode est la péréquation. Elle consiste à réestimer tous les 10 ans chaque bien immobilier en Belgique sur la base de ses revenus locatifs potentiels. Vous comprenez qu'il s'agit d'une entreprise de taille. C'est pourquoi la péréquation n'est plus utilisée depuis 1975. Nul doute que nos fonctionnaires belges seront prêts à commencer à estimer les maisons à Saint-Tropez, Marbella ou Ibiza. Mais nous craignons que le gouvernement fédéral ne dispose pas de ces budgets....
(La prochaine pérequation sera peut-être numérique et basée sur l'enregistrement obligatoire des baux et des descriptions de lieux).
2. Évaluation par comparaison
La deuxième méthode consiste à comparer un bien avec les biens environnants dans une région similaire. Un taux par mètre carré est alors appliqué. Là encore, cette méthode n'est pas évidente pour les biens étrangers. En effet, le taux est basé sur une péréquation.
3. Évaluation basée sur la valeur des ventes
Enfin, la législation prévoit à l'article 478 CIR92 d'estimer les immeubles résidentiels à la valeur normale de vente d'un terrain au moment de référence de la dernière péréquation. Cela signifie que nous devons convertir la valeur de vente en valeur de vente de 1975. A partir de là, nous prenons 5,3% pour obtenir le KI.
Choix de la facture pour les IK étrangers
Cette dernière méthode est la plus réaliste d'un point de vue pratique. Le choix se porte donc sur l'évaluation de la valeur de vente. Grâce à l'échange automatique de données, la Belgique dispose déjà de nombreuses informations sur votre bien immobilier à l'étranger. Les autorités pourront également demander facilement des pièces justificatives, telles que l'acte notarié de vente, les factures des travaux de rénovation, etc.
Vous devrez donc prouver la valeur de vente actuelle. Peut-être sur la base de l'acte de vente pour les achats les plus récents. Dans le cas particulier de l'Espagne, nous pourrons peut-être nous appuyer sur l'acte de vente pour les achats plus récents. valeur fiscale minimale de la propriété. En effet, l'Espagne applique non seulement la valor catastral également une valeur de vente minimale. Toutefois, sur la base du formulaire de déclaration, cette voie semble peu probable pour l'acquisition de biens immobiliers étrangers par achat.
Une fois que nous disposons d'une valeur de vente à assumer, nous convertissons cette valeur en valeur de 1975. Sur ce montant, nous prenons 5,30% pour obtenir le KI final.
Comment le nouveau calcul est-il effectué ?
Le nouveau calcul jusqu'en 1975 est basé sur un facteur de correction obtenu par le taux d'intérêt des obligations linéaires à 10 ans. Le facteur de correction pour l'année de revenus 2020 est de 15,036.
Plus précisément, le KI en 2020 d'un logement de 300 000 € est alors de : 300 000/15,036 *5,3% = 1 057,46 €.
Le nouveau calcul sera peut-être automatisé.
Vous devrez alors déclarer ce montant dans votre déclaration d'impôts. Si la Belgique a conclu une convention de double imposition (par exemple avec l'Espagne, le Portugal ou la France), ce KI est exonéré sous réserve de progression.
À partir de quand le nouveau régime s'appliquera-t-il ?
Le nouveau régime s'applique à partir de exercice 2022pour les revenus perçus en 2021.
Toutefois, si vous sont propriétaires au 31 décembre 2020 Si vous êtes propriétaire d'un bien immobilier étranger, vous devez déposer une déclaration auprès de l'administration de la topographie et de l'évaluation (mieux connue sous le nom de "registre foncier") avant le 31 décembre 2021. Il est possible que l'administration fiscale vous contacte également à cette fin. Chez Confianz, nous avons reçu le 15 juin 2021 l'invitation à déclarer le KI étranger via Myminfin ou par courrier. Nous avons opté pour la déclaration via MyMinfin.
Si vous à partir du 1er janvier 2021 Si vous devenez propriétaire d'un bien étranger, vous devez remplir une déclaration d'impôt dans les 4 mois suivant l'acquisition. Vous pouvez télécharger ce formulaire via le site page correspondante du SPF Finances.
Pour année fiscale 2021 En principe, le régime actuel de l'impôt belge sur les biens étrangers reste le même. Voir ici pour Espagne et Portugal.
Vous trouverez ici plus d'explications sur la manière de remplir le formulaire KI étranger.
Que se passe-t-il si vous n'êtes pas d'accord avec votre IC étranger ?
Sur la base des informations que vous avez fournies, le registre foncier déterminera le KI et vous le notifiera par lettre recommandée. Si vous n'êtes pas d'accord, vous pouvez faire opposition dans les deux mois suivant la notification. Une opposition n'est recevable que dans les cas suivants
- il a été envoyé par courrier recommandé dans les délais impartis ;
- adressée à l'agent chargé de la fixation de l'IC (service avec l'adresse indiquée sur la première page de la lettre, en haut) ;
- Il devrait mentionner une contre-proposition pour l'IC.
La non-annulation du service n'affecte pas la validité de l'IC. Ce n'est qu'en cas de force majeure que vous pouvez demander à être resservi.
Impact concret sur vos impôts
La Belgique ne peut pas se contenter d'imposer votre résidence secondaire à l'étranger, conformément à la convention préventive de la double imposition. Toutefois, les revenus provenant d'un bien immobilier à l'étranger peuvent être pris en compte pour déterminer le taux progressif de l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Il s'agit de la condition de progression. Le KI sera donc utilisé pour calculer le taux de l'impôt sur le revenu des personnes physiques.
Pour les propriétaires qui louent leur résidence secondaire à l'étranger à des particuliers, le nouveau régime d'imposition des biens étrangers est une bonne chose. Ils ne doivent plus déclarer leurs revenus locatifs réels, mais le KI étranger * 1,4.
Mise à jour 15/06/2021
