Afin d'attirer davantage d'expatriés étrangers, l'Espagne et sa Décret royal 687/2005 a créé un régime fiscal favorable. Ce régime favorable est connu sous le nom de "Ley Beckham"/"Beckham Rule", du nom du footballeur David Beckham. À l'heure où le "travail à domicile" depuis l'Espagne devient de plus en plus courant, il semble utile d'examiner de plus près ce régime fiscal.
En savoir plus sur le "travail à domicile" en Espagne et son impact possible sur vos impôts.
À qui s'adresse la règle Beckham ?
Normalement, si vous vous installez en Espagne pour y travailler, vous y deviendrez résident fiscal. En vertu de la législation nationale espagnole, vous êtes résident fiscal lorsque :
- vous séjournez en Espagne pendant plus de 183 jours au cours d'une année civile, quel que soit votre domicile ;
- le centre de vos intérêts économiques se trouve en Espagne ;
- votre conjoint ou vos enfants mineurs (à charge) vivent en Espagne.
Sur la base des critères d'une convention de double imposition, vous pouvez être en mesure de prouver que vous êtes résident fiscal dans un autre pays.
Les conséquences de la résidence fiscale en Espagne ne sont pas des moindres. Tout d'abord, l'impôt espagnol sur le revenu des personnes physiques s'applique. Comme en Belgique, il existe des taux progressifs. En Espagne, ces taux vont de 19% à 45%. Ainsi, le taux le plus élevé est de 45% à partir d'un revenu de 60 000 euros. Dans certaines régions autonomes, le taux peut même être supérieur à 50% en raison de toutes sortes d'augmentations.
Il y a aussi le impôt sur la fortune et il y a des implications pour les héritages et les donations.
Par conséquent, si vous commencez à travailler en Espagne en tant qu'expatrié bien rémunéré, vous paierez beaucoup d'impôts. La règle Beckham tente de remédier à ce problème.
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Qu'est-ce que la règle Ley Beckham / Beckham ?
Ce régime fiscal favorable signifie que vous êtes imposé comme un non-résident fiscal en Espagne. Tous les revenus perçus en dehors de l'Espagne, à l'exception des revenus professionnels, ne sont pas imposables.
Plus précisément, vous avez payé pour votre revenus professionnels un taux forfaitaire de 24% jusqu'à 600 000 € et de 45% à partir de 600 000 €. Votre employeur paie l'impôt dû directement par le biais de la retenue à la source en utilisant le modelo 216. En tant qu'expatrié, vous utilisez le modelo 151 pour la période avril-juin. Il n'y a pas de déduction fiscale.
A noter qu'il est question de porter le taux à 47% à partir de 300 000 euros de revenus, avec des augmentations supplémentaires pour la Catalogne, par exemple.
Revenus immobiliers sont imposables conformément à la impôt des non-résidents à condition que vos revenus fonciers ne soient pas considérés comme une activité économique.
Dividendes, intérêts et plus-values sont imposables aux taux de 19% - 35%.
Pour les impôt sur la fortune vous êtes également considéré comme un non-résident. Cela signifie que vous ne serez imposé que sur vos biens situés en Espagne. En outre, vous ne devrez pas remplir de déclaration de patrimoine (modelo 720).
Pour les droits de succession et de donation rien ne change. Vous serez imposé selon les règles de la région autonome dans laquelle vous résidez.
Le régime d'avantages fiscaux est valable pour une durée maximale de 6 ans, c'est-à-dire l'année de votre première résidence fiscale + 5 ans.
Quelles sont les conditions ?
La raison de votre déménagement en Espagne - et donc de votre statut de résident fiscal - est de travailler dans le cadre d'un contrat de travail à durée indéterminée. contrat de travail ou si conducteur pour une société espagnole ou une société étrangère ayant un établissement permanent en Espagne. Il est important de noter que cette société ne doit pas vous appartenir (participation inférieure à 25%).
En outre, vous devez travailler effectivement sur le territoire espagnol ; le travail en dehors de l'Espagne peut représenter un maximum de 15% de votre revenu professionnel.
Enfin, vous ne devez pas avoir été résident fiscal en Espagne au cours des dix dernières années.
Dans les six mois suivant le début de votre emploi, vous devez demander à bénéficier du régime favorable.
Appliqué au "travail à domicile"
Le déménagement physique en Espagne ne sera pas un obstacle pour de nombreuses personnes. Bien au contraire. Toutefois, pour remplir les conditions, votre employeur belge doit disposer d'au moins un établissement permanent en Espagne. En d'autres termes, un employeur belge doit exercer une activité économique sur le territoire espagnol. Le simple fait de travailler à domicile en Espagne pour une société opérant exclusivement en Belgique n'est donc pas suffisant.
Risque de double imposition
En vertu de la règle Beckham, tous vos revenus professionnels sont imposables en Espagne. Toutefois, si vous avez des revenus professionnels en dehors de l'Espagne, ces revenus seront potentiellement imposés à la fois en Espagne et dans le pays d'emploi. En d'autres termes, vous risquez une double imposition pour les revenus professionnels que vous gagnez en dehors de l'Espagne.
