Émigrer en Espagne a diverses implications fiscales, sociales et juridiques, y compris sur l'imposition de votre pension complémentaire. Pensez à l'assurance de groupe, au VAPZ ou à l'IPT. Dans cet article, nous expliquons les conséquences fiscales pour votre pension complémentaire lorsque vous vous installez en Espagne en tant que Belge.
Résidence fiscale en Espagne
Une fois que vous avez obtenu le statut de résident fiscal en Espagne, vous y êtes imposé sur vos revenus et votre patrimoine mondiaux. Cela signifie que la pension complémentaire que vous avez accumulée en Belgique sera également soumise à l'impôt espagnol.
Vous êtes considéré comme résident au sens de la réglementation fiscale espagnole si l'une des conditions suivantes est remplie :
- Vous séjournez en Espagne pendant plus de 183 jours par année civile (les absences sporadiques sont prises en compte à moins que vous ne prouviez que vous séjourniez ailleurs) ;
- Vos intérêts économiques se situent principalement en Espagne ;
- Votre conjoint et/ou vos enfants mineurs résident habituellement en Espagne.
Veuillez noter que ce statut fiscal s'applique à l'ensemble de l'année civile, quelle que soit la date à laquelle vous déménagez.
En savoir plus sur les implications fiscales de l'émigration en Espagne.
Impôt espagnol sur les pensions complémentaires
En Espagne, les régimes de retraite locaux disposent de plusieurs options pour le versement du capital de retraite. Vous pouvez choisir :
- Un versement unique de l'ensemble du capital ;
- Un retrait échelonné par des paiements périodiques (mensuels, trimestriels, annuels) ;
- Une combinaison des deux options.
La forme de versement choisie a une incidence sur le taux d'imposition. L'Espagne considère le capital retraite retiré comme un revenu professionnel. Il est imposé au titre de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, au même titre que les autres revenus, à des taux progressifs allant de 19% à 47%.
Si vous choisissez de retirer la totalité du capital en une seule fois, vous vous retrouverez rapidement dans une tranche d'imposition plus élevée, avec des conséquences fiscales importantes.
Exemple :
Supposons que vous preniez votre retraite en 2025 et que vous receviez cette année-là un capital de pension complémentaire de 100 000 €. Vos autres revenus imposables en 2025 s'élèvent à 60 000 €. Vous choisissez de percevoir la totalité du capital la même année. Votre revenu total en 2025 s'élève alors à 160 000 €. La partie supérieure à 60 000 € se situe dans la tranche d'imposition 45%, de sorte que votre capital pension sera imposé à ce taux élevé.
Toutefois, si vous retirez 5 000 € par an, votre revenu imposable en 2025 ne sera que de 65 000 € (toujours imposé à 45%). À partir de 2026, votre revenu imposable - la pension légale - sera de 20 000 €. À partir de 2026, votre revenu imposable total tombe à 25 000 € (20 000 € de pension légale + 5 000 € de pension complémentaire), de sorte que la pension complémentaire tombe dans une tranche inférieure, en l'occurrence la tranche 30%.
Pour en savoir plus sur les impôts espagnols sur votre pension d'État, cliquez ici.
Pension complémentaire pour les Belges en Espagne
La plupart des plans de pension complémentaire belges versent le capital en une seule fois. Si vous êtes résident fiscal espagnol à ce moment-là, l'Espagne a le droit d'imposer ce capital au titre de l'impôt espagnol sur le revenu des personnes physiques. Toutefois, vous pouvez demander une réduction basée sur le précompte mobilier déjà payé (le cas échéant) en Belgique, en vertu de la convention préventive de double imposition entre la Belgique et l'Espagne. N'oubliez donc pas qu'émigrer en Espagne peut avoir un impact négatif important sur votre pension complémentaire.
