En raison des faibles taxes sur les donations dans la plupart des régions autonomes espagnoles, avec des déductions de 99% en ligne directe, faire un don devient fiscalement intéressant. Dans cet article, nous examinons les différentes étapes à suivre pour faire un don en Espagne.
Étape 1. Consultation de la valeur fiscale de référence
En principe, chaque bien immobilier en Espagne a une valeur fiscale de référence, appelée "valeur de référence".valeur de référence'. Cette valeur est la valeur minimale acceptable par les autorités fiscales espagnoles pour le calcul de l'impôt sur les donations, par exemple. Pour consulter la valeur de référence, il faut disposer d'un avis d'imposition de l'IBI ou de l'" avis d'imposition ".referencia catastral' du bien nécessaire.
L'impôt sur les donations est calculé sur la base de la valeur de référence. Ce calcul est important pour avoir une première idée du montant final de l'impôt espagnol sur les donations et de l'impôt espagnol sur les plus-values à payer. À ce stade, nous pouvons calculer si une donation est effectivement plus avantageuse qu'un héritage.
En savoir plus sur la valeur de référence fiscale en Espagne.
Étape 2. Préparation d'une procuration notariée
Pour effectuer les démarches suivantes en Espagne - sans votre présence sur place - nous avons besoin d'une procuration notariée. Vous pouvez donner une procuration notariée aussi bien en Belgique qu'en Espagne. Le donateur et le donataire doivent tous deux donner une telle procuration.
En savoir plus sur la procuration notariée.
Étape 3. Demande de numéros NIE
Grâce à la procuration, nous pouvons obtenir tous les numéros NIE nécessaires. Dans une situation normale, les donateurs disposent déjà d'un numéro NIE. Pour les donateurs, nous devrons demander un numéro NIE.
Pour en savoir plus sur le numéro NIE, cliquez ici.
Étape 4. Signature de l'acte notarié
Une fois tous les numéros NIE obtenus, nous pouvons préparer l'acte notarié. Vous avez la possibilité de donner la pleine propriété, l'usufruit ou la nue-propriété. Le rapport entre l'usufruit et la nue-propriété dépend de l'âge du plus jeune usufruitier. La formule est la suivante : 89 - l'âge du plus jeune usufruitier = le pourcentage d'usufruit, avec un minimum de 10%.
La signature de l'acte a lieu en Espagne. Grâce à la procuration, vous n'avez pas besoin d'être présent.
Il est important de savoir que vous ne peut pas inclure de conditions dans un acte de donation espagnol. Ce qui est donné est donné.
Étape 5. Déclaration des différentes taxes et enregistrement du titre
Enfin, nous devons remplir une déclaration fiscale dans le mois qui suit l'acte de donation, après quoi le nouveau titre de propriété peut être enregistré. En plus de la impôt sur les donations il y a une impôt national sur les plus-values et un taxe municipale sur les plus-values. Si aucune plus-value n'est réalisée, il n'y a évidemment pas d'impôt sur les plus-values.
En Espagne, un don est assimilé à une vente aux fins de l'impôt sur les plus-values, le "prix de vente" correspondant à la valeur de référence fiscale. Pour déterminer la plus-value nationale, il convient de déduire de la valeur fiscale de référence le prix d'achat, les frais d'achat et les frais de donation. L'impôt sur la plus-value nationale est calculé comme suit taxe municipale sur les plus-values utilise une méthode de calcul différente.
En raison du faible taux d'imposition linéaire des donations dans la plupart des régions autonomes, avec des réductions de 99%, la donation en Espagne est actuellement une forme intéressante de planification de l'héritage. À condition que l'impôt sur les plus-values soit faible ou nul.
Quel est le coût d'un don en Espagne ?
Aux différentes taxes (droits de donation et les deux taxes sur les plus-values) s'ajoutent les frais de notaire et d'enregistrement (estimés globalement à +/- 2.500 €), le coût d'une procuration notariée (+/- 675 €), les frais divers (+/- 150 €, dont les numéros NIE et les frais de recherche) et les honoraires.
À partir de quand puis-je faire un don ?
Une fois propriétaire. L'achat et la donation d'un bien immobilier en Espagne peuvent donc avoir lieu quasi simultanément.
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