Votre famille vit en Espagne ? Et avez-vous l'intention de leur faire un don ? Soyez prudent. Les membres de votre famille peuvent être imposés en Espagne. Cet article vous en dira plus sur la donation à un résident espagnol.
Quand le bénéficiaire doit-il payer l'impôt sur les donations en Espagne ?
Si les membres de votre famille sont résidents fiscaux ou domiciliés en Espagne, ils sont soumis à la législation fiscale espagnole. Cela signifie qu'ils seront imposés sur les dons effectués dans le monde entier. En voici un exemple.
Erik vit à Barcelone pour son travail. Il est inscrit au registre de la population de cette ville. Le père d'Erik, Patrick, vit en Belgique. Patrick envisage de faire un don de 50 000 euros à Erik par le biais d'une donation bancaire enregistrée. Comme Erik vit en Espagne, il devra déclarer ces 50 000 euros à l'administration fiscale espagnole.
L'impôt effectif à payer dépend de la région autonome. Certaines régions, comme l'Andalousie, sont plus favorables que, par exemple, la Comunidad Valenciana ou la Catalogne.
En savoir plus sur l'impact de l'émigration en Espagne sur vos impôts.
Vous faites don de produits espagnols
Quelle que soit la résidence du bénéficiaire, les droits de donation espagnols sont également dus lorsque vous donnez des biens situés en Espagne. Nous parlons généralement de biens immobiliers en Espagne, mais cette règle s'applique également, par exemple, à la donation de comptes bancaires espagnols.
Pour plus d'informations sur la donation de biens immobiliers espagnols, cliquez ici.
Qu'en est-il des droits de donation flamands ?
L'impôt flamand sur les donations s'applique si le donateur habite en Flandre au moment de la donation. En outre, vous payez des droits de donation en Flandre sur les donations enregistrées en Flandre. Dans la pratique, il s'agit souvent de donations notariées. Mais, par exemple, vous payez également des droits de donation flamands sur les donations bancaires enregistrées. Depuis le 15 décembre 2020, vous devez les actes de donation notariés étrangers doivent obligatoirement être enregistrés en Belgique si la donation porte sur des biens meubles et que le donateur réside en Belgique.
Double imposition ?
Dans la pratique, le bénéficiaire risque une double imposition s'il reçoit une donation enregistrée en Flandre en tant que résident fiscal en Espagne. Dans ce cas, il paie les droits de donation flamands ainsi que les droits de donation espagnols applicables. Les droits de donation espagnols sont réglementés au niveau régional. Les règles diffèrent donc en fonction de la résidence du bénéficiaire en Espagne.
L'inverse est également possible. En Andalousie, par exemple, il existe une forte exonération des droits de donation à condition que cette donation soit notariée. Si un parent, résidant en Flandre, fait une donation notariée à son enfant, résidant en Andalousie, les parties doivent faire traduire et enregistrer cet acte de donation en Belgique. Les droits de donation flamands seront alors d'application.
Il n'existe pas de convention entre la Belgique et l'Espagne permettant d'éviter la double imposition des donations et des successions.
Revenons à l'exemple. En Flandre, Erik paiera 3% sur le cadeau bancaire enregistré de 50.000. Cela représente 1.500 euros. À Barcelone, en Catalogne, Erik paiera le taux général du groupe II (ligne droite plus de 21 ans + partenaire) sur une donation privée. La première tranche est ici 7% sur 50 000 € de dons privés, ce qui fait 3500 €. Coût total de la donation : 5 000 euros ou 10%.
Un don à un résident espagnol peut donc entraîner une double imposition. Dans l'exemple ci-dessus, nous avons parlé d'un cadeau relativement modeste à son propre enfant. En revanche, les cadeaux plus importants ou les donations à d'autres membres de la famille sont beaucoup plus lourdement taxés, tant en Flandre qu'en Espagne.
Un homme averti en vaut deux.
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