Si vous recevez un héritage et que le testateur vivait en Flandre, vous devez déclarer tous les biens immobiliers de la succession. Vous devez également inclure les biens immobiliers espagnols dans la déclaration de succession. C'est pourquoi vous trouverez dans cet article plus d'informations sur la déclaration de succession avec des biens immobiliers espagnols.
Où dois-je déclarer mes biens immobiliers en Espagne ?
Dans les deux pays : à la fois dans la déclaration de succession auprès de l'administration fiscale flamande (VLABEL) et auprès de l'administration fiscale de la région autonome espagnole où se trouve le bien. Par exemple, si vous héritez d'un bien immobilier à Gérone, vous devez déclarer ce bien à la fois à l'administration fiscale flamande et à l'administration fiscale de la région autonome espagnole où se trouve le bien. VLABEL comme au Agència Tributària de Catalunya.
Pour plus d'informations sur la déclaration de patrimoine en Espagne, cliquez ici.
Comment évaluer une propriété espagnole ?
Pour la déclaration à VLABEL, vous devez en principe supposer la valeur de vente. Si la valeur de vente n'est pas déterminable, les revenus locatifs seront pris en compte. Si cela ne résout pas non plus le problème, vous pouvez consulter la valeur attribuée par les autorités fiscales espagnoles.
Depuis janvier 2022, les autorités fiscales espagnoles déterminent automatiquement une valeur de référence pour chaque bien immobilier. Dans la pratique, nous constatons que cette valeur correspond à une valeur de vente normale. C'est pourquoi nous recommandons utiliser la valeur de référence fiscale espagnole Pour la déclaration de patrimoine avec des biens espagnols. Nous pouvons récupérer cette valeur pour vous.
Note: la valeur de référence (valeur de référence) n'est pas égale à la valeur cadastrale (valor catastral). La valeur cadastrale est généralement nettement inférieure à la valeur marchande.
Pour la déclaration espagnole, vous devrez partir de la valeur de référence. Si, à votre avis, cette valeur ne correspond pas à la valeur de vente, vous pouvez désigner un évaluateur. Les autorités fiscales espagnoles disposent d'un délai de quatre ans pour contester cette évaluation.
Pour en savoir plus sur l'évaluation des biens immobiliers en Espagne, cliquez ici.
Dois-je payer deux fois les droits de succession ?
Il y a pas d'accord de double imposition entre la Belgique et l'Espagne pour les droits de succession. Vous devrez donc payer des droits de succession dans les deux pays. En Flandre, les biens étrangers sont pris en compte dans le calcul du total des droits de succession. Vous payez alors les taux normaux sur l'ensemble de l'héritage. En Espagne, par contre, vous ne payez des droits de succession que sur les biens situés en Espagne. Les autorités fiscales espagnoles ne tiennent donc pas compte des biens situés en Belgique.
Toutefois, la réglementation flamande permet de compenser les droits de succession payés en Espagne par les droits de succession espagnols. Vous pouvez donc réduire les droits de succession flamands des droits de succession payés en Espagne.
Un exemple simpleExemple : Vous héritez de votre père un appartement à Anvers d'une valeur de 200 000 euros. En outre, vous héritez également d'une propriété de 300.000 euros à Calpe, en Espagne. La valeur totale que vous devez déclarer à VLABEL est donc de 500.000 euros. Sur cette somme, vous paierez 87.000 euros de droits de succession. En Espagne, au Comunitat Valenciana, vous donne 300 000 euros. Sur cette somme, vous payez environ 15 900 euros. Vous pouvez déduire ces 15.900 euros des 87.000 euros d'impôts dus en Flandre. Pour les droits de succession flamands, vous payez donc 71.100 euros de droits de succession.
En savoir plus sur les droits de succession en Belgique et en Espagne.
NoteLes héritiers résidant en Espagne paient également des droits de succession espagnols sur les biens mondiaux, y compris les biens situés en Belgique.
Quelle est la date limite de dépôt de la déclaration ?
Pour la déclaration à VLABEL vous donne en principe quatre mois d'avance à partir de la date du décès. Si le décès a eu lieu hors de Belgique, des délais de cinq ou six mois sont d'application. Vous pouvez également demander un report de deux mois. Un report plus long doit être justifié. Vous recevrez alors l'avis d'imposition dans les trois mois suivant l'introduction de la déclaration d'impôt.
En cas de report, un augmentation des taxes de 1% à 10% de l'impôt dû. En cas de déclaration tardive, il y a une pénalité de 5% à 20% de l'impôt dû.
Pour En Espagne, vous avez six mois à partir de la date du décès, avec possibilité de report. Les conditions de report dépendent de la région. Cependant, nous constatons que le règlement d'une succession en Espagne peut prendre beaucoup de temps. En effet, différents organismes, dont les banques, doivent délivrer des certificats sur l'état des biens du testateur.
Les non-concordance La différence entre les deux procédures fait que vous pouvez être amené à déposer la déclaration auprès de VLABEL plus tôt que la déclaration espagnole. Dans ce cas, vous n'aurez pas encore déposé votre déclaration espagnole de droits de succession. Vous devrez donc ne peut pas encore réduire les droits de succession payés en Espagne des droits de succession flamands. Dans ce cas, vous pouvez récupérer une partie des droits de succession flamands dans un délai de cinq ans.
En savoir plus sur la procédure de règlement d'une succession en Espagne.
Vous avez des questions sur les déclarations de succession ? Nous vous aidons à remplir les déclaration de succession des droits de succession flamands. En outre, nous pouvons vous guider entièrement depuis la Belgique pour le règlement d'une succession en Espagne. N'hésitez pas à prendre contact sur.
