Lorsque des Belges ou des Néerlandais héritent d'une propriété en Catalogne, ils sont redevables de l'impôt espagnol sur les successions. La législation nationale espagnole régit à la fois les droits de succession et les droits de donation, mais les différentes régions autonomes peuvent s'en écarter. Par exemple, la région de Catalogne a sa propre interprétation. Cet article vous en dira plus sur les droits de succession en Catalogne.
En savoir plus sur les droits de succession dans d'autres régions espagnoles.
Évaluation des biens
Dans le cas d'une succession, il faut d'abord déterminer la valeur des biens. Pour ce faire, nous utilisons la valeur fiscale.
La valeur fiscale est la valeur minimale acceptable d'un bien immobilier pour les autorités fiscales espagnoles. Cela permet d'éviter que les contribuables ne sous-estiment la valeur lors de l'achat d'un bien immobilier afin d'éviter les droits d'enregistrement. Ce système est similaire à l'évaluation de contrôle en Belgique et est également utilisé lors de l'évaluation des successions en Espagne.
Nous utilisons cette valeur fiscale pour évaluer les biens de la succession. Nous pouvons obtenir la valeur fiscale pour vous.
Concrètement : vous héritez d'un appartement dont l'agent immobilier estime la valeur marchande à 190.000 euros. Or, la valeur fiscale n'est que de 118.000 euros. L'appartement est alors déclaré dans l'acte de succession pour un montant de 120.000 euros.
Déductions de l'impôt sur les successions
Une fois la valeur de l'héritage déterminée, des abattements sont appliqués. Ces abattements diffèrent en fonction de l'âge de l'héritier et de son lien de parenté avec le testateur. Par exemple, pour un enfant de plus de 21 ans, la réduction est de 100 000 euros. Il existe également des réductions pour les personnes handicapées et les personnes âgées. Les réductions s'entendent par héritier.
Un exemple. Vous et votre frère héritez de votre mère d'un appartement en Catalogne. La valeur fiscale de l'appartement est de 120 000 euros. À cela s'ajoutent des avoirs bancaires en Espagne d'une valeur de 20 000 euros. La valeur totale du patrimoine espagnol s'élève à 140 000 euros.
Vous aurez alors tous deux droit à 70.000 euros. Vous pouvez toutefois bénéficier d'une réduction de 100 000 euros par héritier. Cela signifie que vous ne devez pas payer de droits de succession, car la base imposable est de 0 euro.
Par exemple, si la valeur totale de l'héritage est de 500 000 euros, vous hériterez tous les deux de 250 000 euros. Vous avez alors également droit à une réduction de 100 000 euros, de sorte que les taux seront appliqués à un montant de 150 000 euros.
Hériter en Catalogne : les taux
Les taux en Catalogne commencent à 7% jusqu'aux premiers 50 000 euros et vont jusqu'à 32% à partir de 800 000 euros. Dans l'exemple précédent de la succession de 500 000 euros, où vous et votre frère héritez chacun de 250 000 euros, l'impôt est alors calculé comme suit.
Valeur du patrimoine par personne : 250 000 euros
Réduction applicable : - 100 0000 euros
Base imposable = 150 000
Disque I de 7% à 50.000 euros= 3.500 euros
Disque II de 11% à 150 000 euros = 11 000 euros ((150 000 euros - 50 000) euros * 7%)
Dans cet exemple, les droits de succession s'élèvent à 14 500 euros.
Vous trouverez ici des informations plus détaillées sur la déclaration de patrimoine en Espagne.
Autres taxes et charges
En plus des droits de succession, les héritiers devront également s'acquitter de l'impôt sur le revenu des personnes physiques. plusvalia muncipal payer. Il s'agit d'une taxe communale sur la plus-value cadastrale.
En savoir plus sur la municipalité de plusvalia.
Le règlement d'une succession en Espagne entraîne également des frais. Pensez aux frais de notaire et d'enregistrement, aux frais administratifs, aux procurations, aux traductions, etc.
En savoir plus sur les étapes du règlement d'une succession en Espagne.
Droits de succession en Belgique ?
La valeur totale de la succession sera en outre imposée en Flandre, à Bruxelles ou en Wallonie. Cela concerne non seulement les biens belges de la succession, mais aussi les biens espagnols. L'impôt flamand sur les successions prévoit toutefois une réduction de l'impôt sur les successions payé en Espagne.
En savoir plus sur les droits de succession en Flandre et en Espagne.
Mise à jour : 08/2022
