Comme en Belgique, la possession ou la location d'un bien immobilier est taxée. Cet article explique les taxes foncières au Portugal pour les non-résidents. Il existe également d'autres taxes qu'il est préférable de prendre en compte.
Pour en savoir plus sur les taxes applicables à l'achat d'un bien immobilier au Portugal.
Impôt foncier municipal au Portugal
L'impôt foncier communal est l'IMI. Le bureau local des impôts calcule l'IMI sur la base de la valeur cadastrale. Chaque municipalité peut fixer les conditions, mais il faut garder à l'esprit que les taux se situent entre 0,3 et 0,8%. Toutefois, si vous résidez dans un paradis fiscal, le taux est de 7,5%. L'IMI est fixé chaque année au 31 décembre.
L'impôt sur la fortune au Portugal
Pour les propriétaires de biens immobiliers, il existe un impôt sur la fortune ou AIMI qui s'ajoute à l'IMI. Il existe une exonération de 600 000 euros par personne. Toutefois, si vous possédez des biens immobiliers au Portugal par l'intermédiaire d'une société, cette exonération ne s'applique pas. Les taux pour les particuliers vont jusqu'à un maximum de 1,5%. Pour les sociétés, le taux fixe est de 0,4%.
Vous trouverez ici des informations plus détaillées sur l'impôt sur la fortune au Portugal.
Location aux résidents (annexe F)
Nous distinguons les locations aux résidents et les locations aux non-résidents. Cette seconde catégorie concerne principalement les touristes.
Le taux général sur les revenus locatifs est de 28%. Cependant, le régime fiscal de vos revenus locatifs dépend de votre propre résidence. Par exemple, en tant que résident fiscal au Portugal, vous pouvez choisir d'inclure vos revenus locatifs dans l'impôt progressif sur le revenu. Toutefois, cette option n'est avantageuse que si votre revenu annuel (et mondial) est inférieur à 7 091 euros (sous réserve d'éventuelles déductions ou exonérations). Dans ce cas, vous serez dans la tranche progressive la plus basse de 14,5%.
En tant que non-résident au Portugal, vous paierez le taux forfaitaire de 28%. Sachez que vous pouvez déduire les coûts prouvés liés à l'activité de location. Pensez aux frais d'entretien et à l'IMI.
Comment vos revenus immobiliers portugais sont-ils imposés en Belgique ?
Location aux touristes (annexe B)
Si vous louez professionnellement à des touristes dans le cadre de contrats temporaires et si vous disposez d'une licence de location, un régime simplifié s'applique. Bien que le taux de 28% reste inchangé, la base imposable n'est que de 35% du revenu locatif réel. Ainsi, par exemple, si vous avez un revenu locatif brut de 1 000 €, vous ne paierez que 28% sur 350 €, soit 98 €. Vous ne pouvez déduire aucune dépense.
L'inconvénient est que vous devez vous enregistrer en tant que société. Cela a une incidence sur les cotisations de sécurité sociale et la TVA. Sachez que vous ne devez pas facturer la TVA si vos revenus sont inférieurs à 10 000 euros. Au-delà de 10 000 euros, vous devez appliquer la TVA 6%.
(Les régimes ci-dessus s'appliquent si le revenu locatif est inférieur à 200 000 euros par an).
