La donation est un outil important dans la planification de l'héritage. Toutefois, il n'est pas facile de faire une donation en Espagne. En effet, les règles juridiques espagnoles et belges s'appliquent. C'est pourquoi cet article aborde les différents aspects juridiques et fiscaux d'une donation. donation d'un bien immobilier situé en Espagne.
Règles applicables à la donation
Tout d'abord, il est important de savoir que si le bénéficiaire accepte la donation, il y a un accord. La donation en tant que convention est elle-même régie par des règles de droit. En Belgique, les parties peuvent inclure un choix de loi dans l'acte notarié. Comme il y a un lien international (bien en Espagne, donateur ou donataire de nationalité belge), l'acte notarié est régi par la loi du pays d'origine. choix de la loi facile à réaliser.
En quoi le choix de la loi applicable à la donation en Espagne est-il pertinent ? Prenons l'exemple d'une don avec conditions. Les conditions à inclure dans l'acte de donation et le choix de la loi à privilégier sont différents dans chaque situation individuelle. Selon les souhaits du donateur et compte tenu des aspects familiaux et fiscaux, le droit belge ou le droit espagnol peuvent être préférés pour régir la donation.
Il convient toutefois de noter que le choix de la loi est tempéré. Tout d'abord, les règles de droit et d'ordre public particulièrement impératives continuent de s'appliquer dans le pays où la donation est évaluée. D'autre part, les conditions de forme de la donation d'un bien immobilier sont déterminées par le pays où se trouve le bien, indépendamment du choix de la loi. Il s'agit de l'Espagne. Enfin, les donations entre époux sont régies par la loi du pays où les époux ont leur résidence habituelle.
Lorsqu'il y a pas de choix de la loi est faite, c'est la loi du lieu de situation du bien qui s'applique. Dans ce cas, la donation est régie par la loi espagnole.
Loi applicable en matière de succession
Outre les règles applicables à la donation elle-même, il convient également de tenir compte de la loi successorale applicable. La loi applicable à la succession est déterminée en fonction du lieu de résidence habituelle du testateur. Toutefois, il est possible de choisir la loi du pays de nationalité du testateur dans le testament. Pour en savoir plus sur l'utilité d'un Espagnol volonté.
Le droit successoral belge peut donc parfaitement s'appliquer à la donation de biens espagnols. Cela a des conséquences importantes pour les donations en Espagne. Par exemple, vous devez vous assurer que la donation est dans les limites de la part disponible reste. La quotité disponible est la partie de votre patrimoine dont vous pouvez disposer librement et que vous pouvez attribuer à qui vous voulez. À cela s'ajoute la réserve, qui est une partie du patrimoine prévue pour certains héritiers, comme vos enfants par exemple.
Attention aux revendications des héritiers réservataires
En Belgique, vous avez le choix entre une donation en avance de phase et une donation hors succession. Avec une donation en avancement d'hoirie, vous conservez l'égalité des héritiers, mais un héritier reçoit déjà une partie de votre patrimoine en avance, par exemple la villa espagnole. Avec une donation hors succession, vous favorisez l'un de vos héritiers. Il n'y a alors pas d'avance, mais une partie supplémentaire du patrimoine, qui s'ajoute aux créances réservataires. Dans ce cas, l'héritier reçoit la villa espagnole en plus de sa part d'héritage légale.
Toutefois, si la donation affecte les droits de vos héritiers réservataires, la don plus tard abrégé à concurrence de ce qui excède la quotité disponible. Cela signifie que le donataire doit restituer une partie de la donation. En vertu de la nouvelle loi sur les successions, la réduction sera basée sur la valeur intrinsèque indexée des biens donnés au moment de la donation. Lors d'une donation en Espagne, il convient donc de tenir compte de la loi sur les successions, faute de quoi le donataire risque de devoir restituer une partie de la villa espagnole aux héritiers réservataires.
Règles applicables à la propriété
Vous devez également respecter les règles du droit immobilier espagnol. Les règles relatives à la propriété sont déterminées par le pays où se trouve le bien immobilier. En d'autres termes, le droit espagnol s'applique à votre propriété en Espagne. C'est logique, mais aussi très important. Prenons l'exemple des règles de copropriété.
Une technique de planification consiste à répartir la propriété entre les éléments suivants usufruit d'une part, et le la nue-propriété d'autre part. Ces concepts sont régis par le droit espagnol. Sachez qu'en Espagne, l'usufruitier a des droits étendus sur le bien, mais il a aussi des responsabilités importantes envers le nu-propriétaire.
L'impôt sur les donations en Espagne
Les donations en Espagne donnent lieu au paiement de l'impôt espagnol sur les donations dans deux situations. La première situation : Les résidents fiscaux espagnols sont soumis à l'impôt sur les donations en tant que donateurs, quelle que soit l'origine des biens reçus. Si vous êtes résident permanent en Espagne et que vous recevez un cadeau de Belgique, vous devrez payer l'impôt espagnol sur les donations. Deuxième situation : toutes les donations de biens situés en Espagne sont soumises aux droits de donation espagnols. Par conséquent, si vous recevez un bien espagnol, vous devrez payer des droits de donation espagnols.
L'impôt espagnol sur les donations est similaire à l'impôt sur les Droits de succession en Espagne. La base imposable est constituée par la valeur actuelle des biens reçus. Un taux compris entre 7,65% et 34% est appliqué à la base imposable. En outre, il existe des réductions basées sur le lien de parenté et les régions peuvent accorder des réductions supplémentaires. Grâce à ces réductions, l'impôt espagnol sur les donations peut être réduit à zéro dans certains cas.
En savoir plus sur les droits de donation en Espagne.
Remarque : la donation à un résident espagnol peut donner lieu à une double taxe sur les donations.
Autres taxes en Espagne
Outre l'impôt sur les donations dû par le donataire, le donateur peut également être soumis à l'impôt national sur les donations. impôt sur les plus-values dues aux autorités fiscales espagnoles. Ces taxes doivent donc être incluses dans le coût fiscal total de l'opération de donation. L'impôt sur les plus-values peut augmenter ce coût de manière significative. En outre, le donataire devra toujours plusvalia muncipal sont dus.
Notesi le bien a été acheté - et non donné - avec l'usufruit et la nue-propriété démembrés, l'usufruit sera également soumis aux droits d'enregistrement dans certains cas si l'usufruit revient au nu-propriétaire.
Donation en Espagne : droits de donation en Belgique ?
En Belgique, les dons sont soumis à l'impôt sur les donations si
- soit l'acte notarié a été enregistré en Belgique ;
- ou lors de la donation d'un bien situé en Belgique.
Si vous enregistrez l'acte de donation en Belgique, vous serez soumis aux droits de donation flamands, bruxellois ou wallons. Sachez qu'une exonération est prévue dans les trois régions pour les biens immobiliers situés à l'étranger. En pratique, vous paierez alors pas de droits de donation en Belgique Sur la donation de biens immobiliers situés en Espagne.
En outre, l'effet de poussée dans les droits de succession ne joue pas dans le cas d'une donation de biens étrangers. Ainsi, la valeur de la donation ne peut pas être ajoutée ultérieurement à la base imposable des droits de succession.
Pourquoi donner d'abord des biens étrangers ?
ConseilEn raison des différentes règles d'application des taxes nationales sur les donations, il peut y avoir une double non-imposition dans le cas de certains dons internationaux. Cela signifie que certains dons internationaux ne sont imposés dans aucun pays.
Décision
Cadeaux en Espagne - et par extension planification de la succession - consiste à mettre en relation les différentes règles juridiques pour voir quelles sont les voies qui répondent le mieux aux souhaits du donateur. Il s'agit de prendre en compte la situation familiale et fiscale, le cadre juridique le plus avantageux pour fixer les modalités de la donation et les dispositions impératives du droit successoral. Il s'agit de personnalisation. Toutefois, la donation n'est pas toujours la solution recommandée. Il convient donc de bien s'informer sur les différentes possibilités de transfert de vos biens espagnols.
