Les clients qui s'installent en Espagne sont souvent confrontés à l'impôt sur la fortune en Espagne (impuesto sobre el patrimonio). L'impôt sur la fortune en Espagne s'applique aux résidents et aux non-résidents..
Tout comme l'impôt espagnol sur les successions et les donations, l'impôt sur le patrimoine est en partie réglementé au niveau régional. En outre, il existe des différences pratiques importantes entre les résidents et les non-résidents. Nous examinerons d'abord les principes généraux de l'impôt sur la fortune, puis les différents aspects pour les résidents et les non-résidents.
Veuillez noter que cet article traite de l'impôt sur la fortune de 1991. La nouvelle contribution de solidarité pour les patrimoines supérieurs à 3 000 000 d'euros n'est pas abordée ici.
La vidéo ci-dessous est une résumé de ce blog créé à l'aide de l'intelligence artificielle.
Principes généraux
Tout d'abord, il est important de savoir qu'il existe une minimum non imposable existe. Cela signifie qu'en dessous d'un certain seuil, vous ne devez pas payer l'impôt sur la fortune. Toutefois, le minimum non imposable dépend de la région. Par exemple, dans les Comunidad Aragón le minimum non imposable est de 400 000 €, dans le Comunidad Cataluña 500 000 euros, dans le Comunidad Valenciana 600 000 euros et dans le Îles Baléares 3 000 000 euros. Toutes les capacités ne sont donc pas visées.
Les base imposable est le montant qui dépasse le minimum non imposable. Exemple : pour un résident espagnol vivant à Valence et disposant d'un patrimoine total de 800 000 euros, la base imposable est de 200 000 euros. Cependant, si ce même résident espagnol vivait à Saragosse, la base imposable serait de 400 000 euros.
Sur la base imposable, un taux progressif appliqué. En principe, le taux maximum est de 2,5%, mais les régions peuvent s'en écarter. Par exemple, dans la Comunidad Valenciana le taux se situe entre 0,25% pour la tranche la plus basse et 3,12% pour la tranche la plus haute. La première tranche est de 0,25% sur les 167 129 euros au-dessus du minimum non imposable. La tranche la plus élevée est de 3,12% sur le montant supérieur à 10.695.996 EUR.
Mise à jour décembre 2020: le taux le plus élevé sera porté à 3,50% pour les actifs nets supérieurs à 10 millions d'euros au niveau national à partir de 2021.
Impôt sur le patrimoine en Espagne pour les résidents
Si vous êtes résident permanent en Espagne, l'impôt sur le patrimoine s'appliquera à tous les éléments suivants actifs mondiaux. Par conséquent, si vous vous installez définitivement en Espagne et que vous possédez encore des biens en Belgique, sachez que ces biens sont pris en compte dans l'impôt espagnol sur la fortune. En d'autres termes, si vous possédez un ou plusieurs biens immobiliers en Belgique, vous devrez bientôt payer l'impôt sur la fortune. Exemple : vous habitez à Alicante et vous avez un patrimoine en Espagne de 400 000 euros et un patrimoine en Belgique de 450 000 euros. Vous serez alors soumis à l'impôt espagnol sur la fortune, avec une base imposable de 250.000 euros.
En tant que résident fiscal, vous continuez à bénéficier des avantages suivants exemptions peuvent en bénéficier, là encore en fonction des régions. Prenons l'exemple de l'exonération du logement familial de 300 000 euros.
Les le régime fiscal régional applicable en tant que résident fiscal dépend de votre lieu de résidence en Espagne. Par exemple, si vous habitez à Alicante, le système fiscal de la Comunidad Valenciana s'appliquent à vous, quel que soit le lieu où se trouvent vos biens.
Impôt sur le patrimoine en Espagne pour les non-résidents
Même en tant que non-résident, vous êtes soumis à l'impôt espagnol sur le patrimoine. Il existe toutefois des différences importantes : juste votre patrimoine en Espagne est éligible. En outre, vous avez le choix entre les règles nationales et les règles locales. En effet, les non-résidents de l'UE peuvent opter pour le régime de la région autonome dans laquelle se trouve la majeure partie de leurs actifs espagnols.
Au niveau national, le minimum imposable pour les non-résidents est de 700 000. Les taux varient entre 0,20% et 3,50%.
Exemple : vous habitez en Belgique et disposez d'une résidence secondaire à Alicante. Votre patrimoine en Espagne s'élève à 400.000 euros. En outre, vous disposez d'un patrimoine de 550 000 euros en Belgique. Dans ce cas, vous n'êtes pas soumis à l'impôt espagnol sur la fortune car votre patrimoine espagnol ne dépasse pas le minimum non imposable. En revanche, si vous possédez un bien immobilier d'une valeur de 800 000 euros en Espagne, vous serez soumis à l'impôt sur la fortune. Vous avez alors le choix entre le système national et les règles de la Comunidad Valenciana.
Pour plus d'informations sur l'impôt espagnol sur le patrimoine pour les non-résidents, cliquez ici.
Qu'entend-on par "capacité" ?
Vous devez déterminer votre patrimoine net, c'est-à-dire l'ensemble de vos biens moins vos dettes, au 31 décembre de chaque année. La valeur des actifs suivants est prise en compte pour calculer votre patrimoine imposable : biens immobiliers, dépôts bancaires, actions, polices d'assurance-vie, portefeuilles d'investissement, œuvres d'art, bijoux, bateaux, avions et hélicoptères, voitures de sport, concessions et droits de propriété intellectuelle.
Pour évaluer un bien immobilier, il faut prendre en compte la valeur la plus élevée entre (1) la valeur cadastrale, (2) la valeur fiscale ou (3) la valeur figurant dans l'acte de vente.
Les biens suivants ne sont pas pris en compte : mobilier de maison, parts de PME (sous conditions), parts d'une entreprise familiale (sous conditions), fonds de commerce, droits d'auteur et droits à pension.
Comment éviter l'impôt sur la fortune en Espagne ?
Il existe un certain nombre de moyens légitimes d'éviter l'impôt sur la fortune en Espagne. Par exemple, en contractant une dette de bonne foi, vous réduisez la valeur de votre patrimoine net. Prenons l'exemple d'une hypothèque sur une propriété espagnole.
Même si vous transférez des actifs à une société (familiale) ou à une société holding, ces actifs sont exonérés de l'impôt sur la fortune, pour autant qu'un certain nombre de conditions soient remplies. Ces conditions comprennent une participation minimale dans la société (5% pour une personne physique, 20% pour les membres de la famille dans le cas des sociétés familiales). En outre, les actifs doivent correspondre à l'objet social de la société.
Une autre solution consiste à s'installer à Madrid ou dans la région autonome d'Andalousie en tant que résident. Si vous vivez à Madrid ou dans la région autonome d'Andalousie Andalousie vous avez droit à une réduction de l'impôt sur les plus-values de 100%. En d'autres termes, il n'y a pas d'impôt sur la fortune à Madrid et en Andalousie.
Comment déclarer l'impôt sur la fortune en Espagne ?
En tant que non-résident disposant d'un patrimoine en Espagne supérieur à 700 000 euros, vous devez Modèle 714 soumettre.
Si vous résidez en Espagne, il est important de déclarer vos avoirs à l'étranger par l'intermédiaire de Modelo 720. Même si vous n'êtes pas éligible à l'impôt sur la fortune, il est important de ne pas oublier cette déclaration. En effet, l'absence de déclaration au moyen du formulaire Modelo 720 est passible d'une amende d'au moins 10 000 euros.
En savoir plus sur la déclaration de patrimoine pour les résidents en Espagne.
Mise à jour juin 2019Selon la Commission européenne, les sanctions élevées peuvent porter atteinte à la libre circulation des personnes au sein de l'Union européenne. Un procès est actuellement en cours devant la Cour de justice des Communautés européennes contre l'Espagne, dans lequel la Commission européenne conteste l'existence des sanctions.
Taxe de solidarité
Depuis 2022, l'Espagne applique un impôt de solidarité nationale - en fait un impôt supplémentaire sur le patrimoine - aux personnes dont le patrimoine net est supérieur à 3 000 000 €.
Sur la première tranche de 3.000.000 EUR - 5.000.000 EUR, le taux est de 1,7%. Ensuite, le taux est de 2,1% jusqu'à 10 000 000 EUR. Pour la tranche la plus élevée à partir de 10 000 000 EUR, le taux est de 3,5%. Vous pouvez imputer l'impôt dû au titre de cette taxe sur l'impôt sur la fortune payé. La mesure de solidarité est "temporaire" et s'applique pour 2023 et 2024.
Autres taxes en Espagne ?
Lorsque vous vous installez définitivement en Espagne, vous pouvez également devenir résident fiscal en Espagne. La principale conséquence est que vos revenus mondiaux seront imposés selon les règles espagnoles. Pour en savoir plus sur l'émigration en Espagne, cliquez ici.
Pour les non-résidents, les principales taxes sont la taxe d'habitation et la taxe sur les non-résidents. Cette dernière taxe dépend du fait que vous louez ou non. Si vous louez, vous payez des impôts sur le revenu locatif réel. Si vous ne louez pas, vous ne payez des impôts que sur le revenu cadastral.
Vous trouverez plus d'informations sur le site Impôt espagnol des non-résidents.
Mise à jour décembre 2023
