En tant que propriétaire d'une résidence secondaire en Espagne, vous payez chaque année un certain nombre de taxes. Cet article vous donne un aperçu des différents impôts sur une résidence secondaire en Espagne.
IBI
L'IBI (impuestos sobre bienes inmuebles) est un impôt foncier municipal annuel. Vous pouvez comparer cet impôt à l'impôt foncier en Flandre. L'IBI est calculé sur la base de la valeur cadastrale du bien (valor catastral).
Le propriétaire ou l'usufruitier du bien est redevable de la taxe à partir du 1er janvier. Par exemple, si vous avez acheté une résidence secondaire en avril 2020, vous ne devrez donc payer la taxe communale qu'à partir du 1er janvier 2021. Dans la pratique, cette taxe est toutefois réglée au prorata au moment de l'acte d'achat.
C'est la municipalité qui perçoit cet impôt. Dans la province d'Alicante, c'est la SUMA qui perçoit l'IBI. Vous recevrez l'avis d'imposition chaque année entre août et novembre. Vous pouvez domicilier l'IBI sur votre compte bancaire espagnol.
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L'impôt des non-résidents
En tant que propriétaire d'une résidence secondaire en Espagne, vous êtes un non-résident en Espagne. Cela signifie que vous devez également déposer une déclaration annuelle de non-résidence (Impuesto sobre la Renta de no Residentes sin establecimiento permanente). Cet impôt sur les non-résidents est similaire à l'impôt belge sur les non-résidents. Le calcul diffère selon que vous êtes locataire ou non.
Vous ne louez pas
Si vous ne louez pas votre résidence secondaire, vous serez imposé sur le revenu cadastral. Le revenu cadastral est un pourcentage de la valeur cadastrale. En règle générale, le revenu cadastral s'élève à 2% de la valeur cadastrale. Si la valeur cadastrale a été révisée au cours des 10 dernières années, le pourcentage n'est que de 1,1%.
La valeur cadastrale est enregistrée par le bureau local des impôts. Vous trouverez ce montant dans le relevé IBI. Si vous avez acheté une propriété nouvellement construite, il n'y a généralement pas encore de valeur cadastrale disponible. Vous prendrez alors 50% de la valeur indiquée dans l'acte.
Sur le revenu cadastral, en tant que résident de l'UE, vous serez imposé au taux de 19%.
Un exemple. L'exemple valor catastral de votre bien est de 100.000 euros. Cette valeur cadastrale a été révisée il y a 8 ans. Le revenu cadastral est alors de 1,1% sur 100.000 euros soit 1.100 euros. Sur le cadastre, vous prenez le taux de 19%. Vous paierez donc 209 euros au titre de l'impôt des non-résidents.
Vous devez déclarer la taxe annuellement, avant le 31 décembre, en utilisant le formulaire modèle 210. Si vous hésitez à remplir vous-même votre déclaration d'impôts, Confianz peut vous aider à le faire l'organisation des formalités pour vous.
Vous louez votre résidence secondaire
Si vous souhaitez que votre maison de vacances baux, vous payez 19% sur le revenu locatif net. Cela signifie que vous êtes autorisé à déduire de vos revenus locatifs bruts les dépenses telles que les charges collectives, l'eau, l'électricité, l'entretien, les charges et taxes municipales, l'amortissement, etc. Cette déduction est calculée au prorata du nombre de jours de location dans l'année civile. À partir de 2024, vous êtes tenu de déclarer l'impôt au plus tard le 20 janvier de chaque année pour les revenus de l'année civile précédente.
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Et si vous ne louez que quelques mois par an ?
Dans ce cas, vous devez remplir plusieurs déclarations. La déclaration trimestrielle pour la période pendant laquelle vous avez loué le bien. En outre, la déclaration annuelle basée sur le revenu cadastral, calculé proportionnellement au nombre de jours non loués.
Voici un exemple. Vous louez pendant les mois de juillet et août 2024. En mai et en octobre, vous séjournez vous-même dans votre propriété espagnole. Vous devez alors déclarer vos revenus locatifs avant le 20 janvier 2025. Pour les périodes restantes de l'année 2020, vous déposez une déclaration avant le 31 décembre 2025.
Impôt sur la fortune
Les non-résidents paient également l'impôt sur la fortune pour les biens qu'ils possèdent en Espagne. En règle générale, les premiers 700 000 euros par personne sont exonérés. Pour les patrimoines supérieurs à 700 000 euros, les taux varient entre 0,20% et 2,5%.
Mise à jour décembre 2020: le taux le plus élevé sera porté à 3,50% pour les actifs nets supérieurs à 10 millions d'euros au niveau national à partir de 2021.
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Autres taxes
D'autres taxes dépendent de la municipalité. Par exemple, en plus de l'IBI, il peut y avoir une taxe sur les déchets (basura). Les basura peut également être facturée sur la facture d'eau.
Qu'en est-il des impôts belges sur les biens immobiliers situés à l'étranger ?
En Belgique, vous devez déclarer la valeur locative brute dans votre déclaration d'impôt sur le revenu des personnes physiques. Même si vous ne louez pas.
Toutefois, à partir de l'exercice d'imposition 2022, il y aura un KI étranger. Vous devrez alors transmettre la valeur de vente de votre bien au cadastre belge. Cette valeur de vente sera alors recalculée jusqu'en 1975. Le KI s'élèvera alors à 5,30%. Plus d'informations sur le étranger KI.
Qu'en est-il des impôts néerlandais sur les biens immobiliers situés à l'étranger ?
Les résidents des Pays-Bas doivent déclarer la valeur de vente de leurs biens étrangers aux fins de l'impôt sur le revenu. Il s'agit de la case 3 pour les revenus de l'épargne et des investissements. Cette case est suivie d'une exonération partielle.
Pour plus d'informations sur les biens à l'étranger et la boîte 3, cliquez ici.
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Mise à jour : juin 2022
