Emigreren naar Spanje heeft verschillende fiscale, sociaalrechtelijke en juridische gevolgen, waaronder ook op de belastingen van uw aanvullend pensioen. Denk hierbij aan een groepsverzekering, een VAPZ of een IPT. In dit artikel lichten we toe wat de fiscale gevolgen zijn voor uw aanvullend pensioen wanneer u als Belg verhuist naar Spanje.
Fiscaal inwonerschap in Spanje
Zodra u kwalificeert als fiscaal inwoner van Spanje, bent u daar belast op uw wereldwijde inkomen en vermogen. Dat betekent dat ook het aanvullend pensioen dat u in België heeft opgebouwd, onder de Spaanse belasting valt.
U wordt volgens de Spaanse fiscale regelgeving als inwoner beschouwd als één van de volgende voorwaarden vervuld is:
- U verblijft meer dan 183 dagen per kalenderjaar in Spanje (sporadische afwezigheden tellen mee, tenzij u aantoont dat u elders verbleef);
- Uw economische belangen bevinden zich hoofdzakelijk in Spanje;
- Uw echtgenoot en/of minderjarige kinderen verblijven gewoonlijk in Spanje.
Let op: deze fiscale status geldt voor het volledige kalenderjaar, ongeacht op welk moment u verhuist.
Lees meer over de fiscale gevolgen van emigreren naar Spanje.
Spaanse belasting op aanvullend pensioenen
In Spanje bestaan er voor lokale pensioenplannen verschillende opties voor de uitbetaling van het pensioenkapitaal. U kunt kiezen voor:
- Een eenmalige uitbetaling van het volledige kapitaal;
- Een gespreide opname via periodieke uitkeringen (maandelijks, per kwartaal, per jaar);
- Een combinatie van beide opties.
De gekozen uitbetalingsvorm beïnvloedt het belastingtarief. Spanje beschouwt het opgenomen pensioenkapitaal als beroepsinkomen. Dit wordt belast via de personenbelasting, samen met uw andere inkomsten, aan progressieve tarieven die oplopen van 19% tot 47%.
Kiest u ervoor om het volledige kapitaal in één keer op te nemen, dan komt u al snel in een hogere belastingschijf terecht, met een aanzienlijk fiscaal gevolg.
Voorbeeld:
Stel, u gaat in 2025 met pensioen en ontvangt dat jaar uw aanvullend pensioenkapitaal van €100.000. Uw overige belastbare inkomsten in 2025 bedragen €60.000. U kiest ervoor om het volledige kapitaal in datzelfde jaar te ontvangen. Dan bedraagt uw totale inkomen in 2025 €160.000. Het deel boven €60.000 valt in de belastingschijf van 45%, waardoor uw pensioenkapitaal tegen dat hoge tarief wordt belast.
Als u echter jaarlijks €5.000 opneemt, bedraagt uw belastbaar inkomen in 2025 slechts €65.000 (nog steeds belast aan 45%). Vanaf 2026 zal uw belastbaar inkomen – het wettelijke pensioen- €20.000 bedragen. Vanaf 2026 daalt uw totaal belastbaar inkomen naar €25.000 (€20.000 wettelijk pensioen + €5.000 euro aanvullend pensioen), zodat het aanvullend pensioen in een lagere schijf valt, in dit geval de schijf van 30%.
Hier vindt u meer informatie over de Spaanse belastingen op uw wettelijk pensioen.
Aanvullend pensioen voor Belgen in Spanje
De meeste Belgische aanvullende pensioenplannen keren het kapitaal in één keer uit. Bent u op dat moment fiscaal inwoner van Spanje, dan heeft Spanje het recht om dit kapitaal te belasten volgens de Spaanse personenbelasting. Wel kan u een vermindering vragen op basis van eventuele reeds betaalde bedrijfsvoorheffing (indien van toepassing) in België, op grond van het dubbelbelastingverdrag tussen België en Spanje. Houd dus rekening dat een emigratie naar Spanje een aanzienlijke negatieve impact kan hebben op uw aanvullend pensioen.
