Belastingwijzigingen in Spanje in 2023: Vanaf 1 januari 2023 zullen er een aantal belastingen wijzigingen in Spanje. In deze bijdrage vindt u alvast de voornaamste punten terug.
Overdrachtsbelastingen in de Com. Valenciana naar omhoog
De overdrachtsbelasting (ITP) in de Costa Blanca Noord & Zuid gaat vanaf 2023 naar omhoog. De ITP is vergelijkbaar met het verkooprecht in België en geldt voor de aankoop van woningen in herverkoop. Het huidige tarief van 10% stijgt voor panden met een transactiewaarde van meer dan 1.000.000 EUR naar 11%.
Het is geen progressief tarief. Vanaf dat de (fiscale) waarde hoger is dan 1.000.000 EUR, is het tarief van 11% in totaliteit van toepassing op de waarde boven 1M EUR. Dus bij een waarde van 1.200.000 EUR is het tarief van 10% van toepassing op de eerste 1.000.000 EUR en het tarief van 11% op de 200.000 EUR.
Het is wel zo dat de aankoopwaarde per koper wordt berekend. Indien u dus niet gehuwd bent onder het stelsel van gemeenschap van goederen, en u koopt met twee personen aan, wordt het tarief berekend op basis van de aankoopwaarde per persoon. Stel dat u met twee personen een pand van 1.000.000 EUR koopt, komt de aankoopwaarde op 500.000 EUR per persoon en is het tarief dus 10%.
De btw blijft ongewijzigd op 10% voor nieuwbouwwoningen.
Lees meer over de aankoopkosten in de Costa Blanca.
Overdrachtsbelastingen in de Balearen eveneens naar omhoog
De ITP in de Balearen (Ibiza – Mallorca – Menorca – Formentera) gaat ook omhoog. In tegenstelling tot in de Costa Blanca, werkt men in de Balearen wel met een progressief tarief van tussen 8% en 11,5%. Het tarief van 11,5% van boven 1.000.000 EUR gaat nu naar 12%. Daarnaast komt er een nieuwe schijf van 13% voor aankopen boven de 2.000.000 EUR.
Hier vindt u meer informatie over de aankoopkosten in de Balearen.
Nieuwe vermogensbelasting in Spanje
Spanje kent momenteel al een vermogensbelasting voor particulieren. De autonome regio’s hebben evenwel verregaande bevoegdheden om de tarieven, verminderen en vrijstellingen te bepalen. Zo is er in praktijk geen vermogensbelasting in Madrid en Andalusië. Mede om de concurrentie tussen de regio’s tegen te gaan, heeft de Spaanse nationale regering een nieuwe vermogensbelasting geïntroduceerd. Een “tijdelijke” solidariteitsbijdrage voor de rijken (net zoals de huidige vermogensbelasting, van 1991, een “tijdelijke” maatregel was).
Deze nieuwe belasting is er voor particulieren met een netto-actief vermogen vanaf 3.000.000 EUR. Op de eerste schijf van 3.000.000 – 5.000.000 EUR bedraagt het tarief 1,7%. Daarna 2,1% tot 10.000.000 EUR. Op de hoogste schijf vanaf 10.000.000 EUR is het tarief 3,5%. De verschuldigde solidariteitsbijdrage kunt u verrekenen met de betaalde gewone vermogensbelasting.
De solidariteitsmaatregel is tijdelijk en geldt voor 2023 en 2024. In 2024 wordt de belasting herbekeken. Zij geldt voor zowel residenten (inclusief voor zij onder het stelsel van Ley de Beckham) als niet-residenten. Niet-residenten worden belast op hun vermogen in Spanje. Residenten worden belast op hun wereldwijd vermogen.
Hier vindt u meer informatie over de vermogensbelasting van 1991.
Belastingwijzigingen in Spanje in 2023: Ley de Beckham
Er zijn niet alleen maar belastingverhogingen. De Ley de Beckham voor expats wordt immers versoepeld. Zo mag u de voorbije 5 jaar (in plaats van 10 jaar) geen fiscaal inwoner meer te zijn van Spanje. Daarnaast blijft het regime langer geldig: 11 jaar in plaats van 6 jaar. De noodzaak om fysiek in Spanje te werken vervalt. U komt ook in aanmerking als u enkel telewerkt voor uw Spaanse werkgever.
Goed nieuws voor ondernemers. Als u bestuurder bent van een Spaanse vennootschap, mag u nu ook aandeelhouder zijn. De cap van 25% van de aandelen vervalt immers (tenzij de vennootschap een holding is).
Ook technologische start-ups en bepaalde R&D-functies kunnen gebruik maken van het gunstregime.
Samen met een nieuwe Ley de Startups voor ondernemingen zullen deze wijzigingen wellicht in de loop van 2023 in werking treden.
